1.3 編制依據
（1）山東省國(guo)資委(wei)《山東省省管(guan)企業全(quan)面風(feng)險管(guan)理指(zhi)引》
山(shan)東省(sheng)國(guo)(guo)資(zi)委于 2008年5月頒(ban)布(bu)了《山(shan)東省(sheng)省(sheng)管(guan)(guan)(guan)企(qi)業(ye)全(quan)(quan)(quan)(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)指(zhi)引(yin)(yin)(yin)》。該指(zhi)引(yin)(yin)(yin)是(shi)根(gen)據《中(zhong)華人民共和國(guo)(guo)公司(si)法(fa)》、《企(qi)業(ye)國(guo)(guo)有(you)資(zi)產(chan)監督(du)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)暫行條(tiao)例》等法(fa)律(lv)法(fa)規，參(can)照(zhao)《中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)全(quan)(quan)(quan)(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)指(zhi)引(yin)(yin)(yin)》，結合省(sheng)管(guan)(guan)(guan)企(qi)業(ye)實際而制定的(de)(de)(de)。該指(zhi)引(yin)(yin)(yin)明確了全(quan)(quan)(quan)(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)含義，即全(quan)(quan)(quan)(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)是(shi)指(zhi)企(qi)業(ye)圍繞總體經營(ying)目(mu)標，建立健全(quan)(quan)(quan)(quan)全(quan)(quan)(quan)(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)體系(xi)，通過在企(qi)業(ye)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)和企(qi)業(ye)經營(ying)的(de)(de)(de)各個(ge)環節(jie)執行風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)基本流程(cheng)，培(pei)育良好(hao)的(de)(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)文(wen)化，從而為實現風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)總體目(mu)標提供有(you)效保證的(de)(de)(de)過程(cheng)和方法(fa)。
（2）美國COSO《企(qi)業風險管理-整合框(kuang)架》
美國(guo)COSO 委員會2004 年9月研究(jiu)頒布了《企業(ye)風險管(guan)理(li)-整(zheng)合框架(jia)》，形成(cheng)包括四項目標和(he)八大要素的全面風險管(guan)理(li)體系。COSO《企業(ye)風險管(guan)理(li)-整(zheng)合框架(jia)》自發布以來(lai)，被企業(ye)界(jie)和(he)監(jian)管(guan)機構廣泛(fan)引用(yong)和(he)實踐。
（3）GB/T 24353—2009 風險管理(li)--原則和實施(shi)指(zhi)南(nan)
風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)國家標準(zhun)于2009年9月30日發布，該國家標準(zhun)提供了風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)的原則(ze)和實(shi)施(shi)的通(tong)用指(zhi)南，包括了風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)的原則(ze)、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)的過程(cheng)、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)的實(shi)施(shi)等內容，用以(yi)保證風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)得(de)以(yi)一致、有效的實(shi)施(shi)，成為中國企(qi)業開展風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)工作的指(zhi)導性文件(jian)。
（4）ISO31000 風(feng)險管理--原則和指(zhi)導方(fang)針
國際標準化組織 ISO于2009年11月發布了 ISO31000 風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)國際標準，該(gai)國際標準系統(tong)描(miao)述(shu)了組織機構(gou)如何辨(bian)識、分析、評價、應對風(feng)險(xian)，以(yi)達到(dao)他們的(de)風(feng)險(xian)承(cheng)受度，以(yi)及與利益(yi)相關者溝(gou)通協商，監測和(he)審(shen)查風(feng)險(xian)控制措施，并不斷(duan)修正風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)過(guo)程。該(gai)標準還(huan)描(miao)述(shu)了風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)原則、框架和(he)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)流程之間(jian)的(de)關系。
（5）《企業內部控制基(ji)本規范》及配(pei)套指引
2010 年4月(yue)，財政(zheng)部(bu)等部(bu)委聯合發(fa)(fa)布(bu)了《企(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)控制配套(tao)指(zhi)引》，該配套(tao)指(zhi)引連(lian)同(tong)2008 年5月(yue)發(fa)(fa)布(bu)的《企(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)控制基本規范》，共同(tong)構建(jian)了中(zhong)國企(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)控制規范體系，進一步促進了企(qi)(qi)業(ye)(ye)管(guan)理水平和(he)風險(xian)管(guan)理能力的提升。
（6）上海(hai)證券交易所《上市公司內部控(kong)制指引》
為推動(dong)和指(zhi)導上(shang)海(hai)證券交(jiao)易所上(shang)市公(gong)司建立健全和有(you)效實施(shi)內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，提高(gao)上(shang)市公(gong)司風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管理水平，保護投資者的(de)合(he)法權(quan)益，上(shang)交(jiao)所于2006年7月1日頒(ban)布(bu)《上(shang)市公(gong)司內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)指(zhi)引(yin)》。該指(zhi)引(yin)在引(yin)用COSO《企業風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管理-整(zheng)合(he)框(kuang)架》八(ba)大要素(su)的(de)基(ji)礎上(shang)，著重列示企業需要重點建設的(de)關鍵業務流程和節點，以(yi)及(ji)(ji)企業專項風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管理的(de)內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度的(de)建立和管理，其中包括：對附屬公(gong)司的(de)管理控制(zhi)(zhi)，金融衍生品交(jiao)易的(de)內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)，以(yi)及(ji)(ji)其他風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)等。
（7）香港(gang)會(hui)計師公會(hui)《內部監控與風險管理的(de)基本架構》
香港聯(lian)交所(suo)(suo)于2004年(nian)11月公布了《企(qi)業管(guan)治常規守則》，在第C.2條(tiao)明確指出(chu)上市(shi)(shi)企(qi)業需要(yao)在《企(qi)業管(guan)治報告》中(zhong)披露企(qi)業內(nei)部控制的相(xiang)關資(zi)料，將內(nei)部控制納入到對(dui)主板上市(shi)(shi)企(qi)業的監管(guan)要(yao)求范圍。為(wei)落(luo)實此項規定，香港會計師(shi)公會受聯(lian)交所(suo)(suo)的委托，于2005年(nian)6月制定了《內(nei)部監控與風險(xian)管(guan)理的基(ji)本架構》，供聯(lian)交所(suo)(suo)上市(shi)(shi)企(qi)業參考執行。
