1.3 編制依據
（1）山東省(sheng)國資委(wei)《山東省(sheng)省(sheng)管企業全面風險管理指(zhi)引》
山東(dong)省國資委于 2008年5月頒布了(le)《山東(dong)省省管(guan)(guan)(guan)企(qi)業(ye)全(quan)面風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)指引(yin)(yin)》。該(gai)指引(yin)(yin)是根據《中華人民(min)共和(he)國公司法(fa)》、《企(qi)業(ye)國有資產監督管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)暫行條例》等(deng)法(fa)律法(fa)規，參照《中央(yang)企(qi)業(ye)全(quan)面風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)指引(yin)(yin)》，結合省管(guan)(guan)(guan)企(qi)業(ye)實(shi)(shi)際而(er)(er)制定(ding)的(de)。該(gai)指引(yin)(yin)明確了(le)全(quan)面風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)的(de)含義，即全(quan)面風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)是指企(qi)業(ye)圍繞總體經營(ying)目(mu)標，建(jian)立健全(quan)全(quan)面風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)體系，通過在企(qi)業(ye)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)和(he)企(qi)業(ye)經營(ying)的(de)各(ge)個環節執行風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)的(de)基本流(liu)程，培(pei)育良(liang)好的(de)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)文化(hua)，從而(er)(er)為實(shi)(shi)現(xian)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)的(de)總體目(mu)標提(ti)供有效保(bao)證的(de)過程和(he)方法(fa)。
（2）美國(guo)COSO《企業風險管理-整合框架》
美國(guo)COSO 委員會(hui)2004 年9月研(yan)究頒布(bu)了《企業(ye)風險管(guan)(guan)理(li)-整(zheng)合框(kuang)架》，形(xing)成(cheng)包(bao)括(kuo)四(si)項目標和八大要素的全面風險管(guan)(guan)理(li)體系。COSO《企業(ye)風險管(guan)(guan)理(li)-整(zheng)合框(kuang)架》自發布(bu)以來，被企業(ye)界和監(jian)管(guan)(guan)機構廣泛引用和實(shi)踐。
（3）GB/T 24353—2009 風險管理--原(yuan)則和(he)實施指南
風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)國家標(biao)準于2009年9月30日發布，該(gai)國家標(biao)準提供(gong)了風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的原則(ze)和實(shi)施(shi)(shi)的通用指南，包括了風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的原則(ze)、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的過程、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的實(shi)施(shi)(shi)等(deng)內容，用以保(bao)證風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)得以一致、有效的實(shi)施(shi)(shi)，成為中國企(qi)業開展風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)工作(zuo)的指導性文件。
（4）ISO31000 風險管理--原則和指導方針
國際標準(zhun)(zhun)化組織(zhi)(zhi) ISO于2009年(nian)11月發布(bu)了 ISO31000 風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理國際標準(zhun)(zhun)，該國際標準(zhun)(zhun)系統(tong)描述(shu)了組織(zhi)(zhi)機構(gou)如何(he)辨識、分析、評價、應對風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，以達到他們的(de)(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)承受度，以及與(yu)利(li)益相關者溝(gou)通協商，監測和審查風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)控制措施，并不斷修正風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理的(de)(de)過程(cheng)。該標準(zhun)(zhun)還描述(shu)了風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理的(de)(de)原則、框(kuang)架和風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理流程(cheng)之間的(de)(de)關系。
（5）《企業內部控制基(ji)本規(gui)范》及配(pei)套指引(yin)
2010 年4月，財政部(bu)等部(bu)委聯(lian)合發(fa)布(bu)了《企業內(nei)部(bu)控制(zhi)配套指引》，該(gai)配套指引連同2008 年5月發(fa)布(bu)的《企業內(nei)部(bu)控制(zhi)基本規(gui)范(fan)》，共同構建了中國企業內(nei)部(bu)控制(zhi)規(gui)范(fan)體系，進一步促進了企業管理(li)水平和風(feng)險(xian)管理(li)能力的提升。
（6）上(shang)海證券交(jiao)易所《上(shang)市(shi)公司(si)內部控制指引》
為推(tui)動和指導上(shang)海證券交(jiao)(jiao)易所上(shang)市(shi)公司(si)(si)建(jian)立(li)健全和有效實(shi)施內(nei)部(bu)控(kong)制制度，提高(gao)上(shang)市(shi)公司(si)(si)風(feng)險(xian)管理(li)水(shui)平，保護投資者的(de)(de)合(he)法(fa)權益，上(shang)交(jiao)(jiao)所于2006年7月1日頒布(bu)《上(shang)市(shi)公司(si)(si)內(nei)部(bu)控(kong)制指引》。該指引在引用COSO《企(qi)業風(feng)險(xian)管理(li)-整合(he)框架》八大要素的(de)(de)基礎上(shang)，著(zhu)重列示企(qi)業需要重點(dian)建(jian)設的(de)(de)關(guan)鍵業務(wu)流(liu)程和節點(dian)，以及(ji)企(qi)業專項風(feng)險(xian)管理(li)的(de)(de)內(nei)部(bu)控(kong)制制度的(de)(de)建(jian)立(li)和管理(li)，其中(zhong)包括：對附屬公司(si)(si)的(de)(de)管理(li)控(kong)制，金融衍(yan)生品交(jiao)(jiao)易的(de)(de)內(nei)部(bu)控(kong)制，以及(ji)其他風(feng)險(xian)的(de)(de)內(nei)部(bu)控(kong)制等。
（7）香港會(hui)計師公(gong)會(hui)《內部監控與風險管理(li)的基(ji)本架構》
香(xiang)港(gang)聯(lian)交(jiao)所于(yu)2004年(nian)11月(yue)公(gong)布了《企(qi)(qi)業(ye)管(guan)治常規(gui)守則》，在第C.2條明確指出上(shang)市企(qi)(qi)業(ye)需要(yao)在《企(qi)(qi)業(ye)管(guan)治報告》中披露企(qi)(qi)業(ye)內(nei)部控制(zhi)的(de)相關資料(liao)，將內(nei)部控制(zhi)納入到對主板(ban)上(shang)市企(qi)(qi)業(ye)的(de)監(jian)管(guan)要(yao)求(qiu)范(fan)圍。為落實此項(xiang)規(gui)定，香(xiang)港(gang)會(hui)(hui)計師公(gong)會(hui)(hui)受聯(lian)交(jiao)所的(de)委托，于(yu)2005年(nian)6月(yue)制(zhi)定了《內(nei)部監(jian)控與風(feng)險管(guan)理的(de)基本架構》，供聯(lian)交(jiao)所上(shang)市企(qi)(qi)業(ye)參考執行。
