1.3 編制依據
（1）山(shan)東(dong)省國資委《山(shan)東(dong)省省管企業全面風(feng)險管理(li)指引》
山(shan)東省(sheng)國資委于 2008年5月頒布了(le)《山(shan)東省(sheng)省(sheng)管(guan)(guan)(guan)企(qi)(qi)業(ye)全(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理指(zhi)引》。該指(zhi)引是(shi)根據(ju)《中(zhong)華(hua)人(ren)民(min)共和國公司法》、《企(qi)(qi)業(ye)國有資產監督管(guan)(guan)(guan)理暫行(xing)條例》等法律法規，參照《中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)全(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理指(zhi)引》，結合省(sheng)管(guan)(guan)(guan)企(qi)(qi)業(ye)實(shi)際而制定的。該指(zhi)引明(ming)確了(le)全(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理的含義，即全(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理是(shi)指(zhi)企(qi)(qi)業(ye)圍繞總(zong)體經營目標，建立健全(quan)全(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理體系，通過在企(qi)(qi)業(ye)管(guan)(guan)(guan)理和企(qi)(qi)業(ye)經營的各(ge)個環節執行(xing)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理的基本流(liu)程(cheng)，培育(yu)良好的風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理文化，從而為實(shi)現風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理的總(zong)體目標提供有效保證的過程(cheng)和方法。
（2）美國COSO《企業風險管理-整合(he)框架》
美國COSO 委(wei)員會2004 年(nian)9月研究頒(ban)布(bu)了《企(qi)業(ye)風險(xian)管理(li)(li)-整合框架(jia)》，形成包括四項(xiang)目(mu)標和八(ba)大要(yao)素的(de)全面(mian)風險(xian)管理(li)(li)體系(xi)。COSO《企(qi)業(ye)風險(xian)管理(li)(li)-整合框架(jia)》自發布(bu)以來(lai)，被企(qi)業(ye)界(jie)和監管機(ji)構廣泛引用和實踐(jian)。
（3）GB/T 24353—2009 風險管理--原則(ze)和實(shi)施(shi)指南
風(feng)險(xian)管(guan)理(li)國(guo)家標(biao)準于2009年9月(yue)30日發布，該國(guo)家標(biao)準提(ti)供(gong)了(le)(le)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)原(yuan)則和實(shi)(shi)施的(de)通用指(zhi)(zhi)南(nan)，包括(kuo)了(le)(le)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)原(yuan)則、風(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)過程、風(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)實(shi)(shi)施等(deng)內容，用以保(bao)證(zheng)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)得以一(yi)致、有效的(de)實(shi)(shi)施，成為中(zhong)國(guo)企業開展風(feng)險(xian)管(guan)理(li)工作的(de)指(zhi)(zhi)導性文件。
（4）ISO31000 風險管理--原則和指導方針
國際(ji)(ji)標準(zhun)化(hua)組(zu)織 ISO于2009年11月(yue)發布了 ISO31000 風(feng)險管理國際(ji)(ji)標準(zhun)，該(gai)國際(ji)(ji)標準(zhun)系(xi)統(tong)描述了組(zu)織機(ji)構如何辨識、分析(xi)、評價、應對風(feng)險，以達到他們(men)的(de)風(feng)險承受度，以及與利益相關(guan)者溝(gou)通協商，監(jian)測(ce)和審查風(feng)險控制措(cuo)施，并不斷修正風(feng)險管理的(de)過程。該(gai)標準(zhun)還描述了風(feng)險管理的(de)原則、框(kuang)架(jia)和風(feng)險管理流程之(zhi)間的(de)關(guan)系(xi)。
（5）《企業內部控(kong)制基(ji)本規(gui)范》及配套指(zhi)引
2010 年4月(yue)，財政部等部委聯合發(fa)布(bu)了《企(qi)(qi)業內(nei)部控制(zhi)配(pei)套指(zhi)引》，該配(pei)套指(zhi)引連同(tong)2008 年5月(yue)發(fa)布(bu)的(de)《企(qi)(qi)業內(nei)部控制(zhi)基本規(gui)范》，共同(tong)構建了中國企(qi)(qi)業內(nei)部控制(zhi)規(gui)范體系，進(jin)一(yi)步促進(jin)了企(qi)(qi)業管(guan)理水平和(he)風險管(guan)理能力的(de)提升。
（6）上(shang)海證券(quan)交易所(suo)《上(shang)市公司內部控制指引(yin)》
為推動和指(zhi)(zhi)導上海(hai)證券(quan)交易所上市(shi)公(gong)司(si)建立(li)健全和有效實施內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，提高(gao)上市(shi)公(gong)司(si)風險管理水平，保(bao)護投資(zi)者的(de)合法權(quan)益，上交所于2006年7月1日頒布(bu)《上市(shi)公(gong)司(si)內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)指(zhi)(zhi)引》。該(gai)指(zhi)(zhi)引在引用COSO《企(qi)業風險管理-整合框架》八大(da)要素的(de)基礎(chu)上，著重列示企(qi)業需要重點建設的(de)關鍵業務流程和節點，以及企(qi)業專項風險管理的(de)內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度的(de)建立(li)和管理，其中包(bao)括：對附(fu)屬(shu)公(gong)司(si)的(de)管理控制(zhi)(zhi)，金融衍生品交易的(de)內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)，以及其他風險的(de)內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)等(deng)。
（7）香港會(hui)計師(shi)公會(hui)《內(nei)部監控(kong)與(yu)風險管理的基本(ben)架(jia)構》
香(xiang)港聯(lian)交(jiao)所于2004年11月公布了《企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)管(guan)(guan)治常規(gui)守(shou)則》，在第(di)C.2條明確指出上市企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)需要在《企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)管(guan)(guan)治報告》中披露(lu)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)的(de)相(xiang)關資(zi)料，將(jiang)內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)納(na)入(ru)到對主板上市企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)監(jian)管(guan)(guan)要求范圍。為(wei)落實此項規(gui)定(ding)，香(xiang)港會計師公會受聯(lian)交(jiao)所的(de)委托，于2005年6月制(zhi)定(ding)了《內(nei)(nei)部(bu)(bu)監(jian)控與風險管(guan)(guan)理的(de)基本架構(gou)》，供聯(lian)交(jiao)所上市企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)參(can)考執行。
