1.3 編制依據
（1）山東省國資(zi)委(wei)《山東省省管企(qi)業全(quan)面風險管理指引》
山東省(sheng)國(guo)資(zi)委于 2008年5月頒布了(le)《山東省(sheng)省(sheng)管(guan)(guan)(guan)(guan)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)全面(mian)風險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)指引(yin)(yin)》。該指引(yin)(yin)是(shi)根據《中華人(ren)民(min)共(gong)和國(guo)公司法(fa)》、《企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)國(guo)有(you)資(zi)產監督管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)暫行(xing)條(tiao)例(li)》等法(fa)律法(fa)規，參照《中央企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)全面(mian)風險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)指引(yin)(yin)》，結(jie)合省(sheng)管(guan)(guan)(guan)(guan)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)實際而(er)制定(ding)的(de)(de)(de)。該指引(yin)(yin)明(ming)確了(le)全面(mian)風險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)含義，即全面(mian)風險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)是(shi)指企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)圍繞(rao)總(zong)體經(jing)營目標，建立健全全面(mian)風險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)體系，通過在企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)和企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)經(jing)營的(de)(de)(de)各個(ge)環節執(zhi)行(xing)風險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)基本(ben)流程，培育(yu)良好的(de)(de)(de)風險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)文(wen)化(hua)，從(cong)而(er)為實現風險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)總(zong)體目標提供(gong)有(you)效保(bao)證的(de)(de)(de)過程和方法(fa)。
（2）美(mei)國COSO《企業風險管理-整合框架》
美(mei)國COSO 委(wei)員會2004 年9月研(yan)究頒布(bu)了《企(qi)業風險(xian)管理-整(zheng)合框架》，形(xing)成包(bao)括(kuo)四項目標(biao)和八大要素的全面風險(xian)管理體系。COSO《企(qi)業風險(xian)管理-整(zheng)合框架》自(zi)發布(bu)以(yi)來(lai)，被企(qi)業界和監管機(ji)構廣(guang)泛引用(yong)和實踐。
（3）GB/T 24353—2009 風險管理--原則和實施指南
風險(xian)(xian)管(guan)理國(guo)家標準(zhun)于2009年(nian)9月30日發(fa)布，該國(guo)家標準(zhun)提供了風險(xian)(xian)管(guan)理的原則和實施的通用(yong)指南，包(bao)括(kuo)了風險(xian)(xian)管(guan)理的原則、風險(xian)(xian)管(guan)理的過程、風險(xian)(xian)管(guan)理的實施等(deng)內容，用(yong)以保證風險(xian)(xian)管(guan)理得以一致、有效(xiao)的實施，成為中國(guo)企(qi)業開展風險(xian)(xian)管(guan)理工作的指導性文件。
（4）ISO31000 風險(xian)管理--原則和(he)指導方針
國(guo)際標(biao)(biao)準(zhun)(zhun)化組織 ISO于(yu)2009年11月(yue)發布了(le) ISO31000 風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理國(guo)際標(biao)(biao)準(zhun)(zhun)，該(gai)國(guo)際標(biao)(biao)準(zhun)(zhun)系統描(miao)述(shu)了(le)組織機構如何辨識、分(fen)析、評價(jia)、應對風(feng)險(xian)，以達到他(ta)們的(de)(de)風(feng)險(xian)承(cheng)受(shou)度，以及與利(li)益相(xiang)關(guan)者溝通協商，監測(ce)和(he)審查(cha)風(feng)險(xian)控制措施，并不斷修正風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的(de)(de)過程。該(gai)標(biao)(biao)準(zhun)(zhun)還(huan)描(miao)述(shu)了(le)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的(de)(de)原則、框(kuang)架和(he)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理流(liu)程之間(jian)的(de)(de)關(guan)系。
（5）《企(qi)業內(nei)部控制基本規范》及配套指引
2010 年4月，財(cai)政(zheng)部(bu)等部(bu)委聯合發布(bu)了《企(qi)業(ye)內部(bu)控(kong)制(zhi)配(pei)套指引》，該(gai)配(pei)套指引連同(tong)2008 年5月發布(bu)的《企(qi)業(ye)內部(bu)控(kong)制(zhi)基本規范》，共同(tong)構(gou)建(jian)了中國企(qi)業(ye)內部(bu)控(kong)制(zhi)規范體(ti)系，進(jin)(jin)一步促進(jin)(jin)了企(qi)業(ye)管理水平和風險管理能力(li)的提升。
（6）上(shang)海證(zheng)券(quan)交易(yi)所《上(shang)市公司內部控(kong)制指引》
為推動和指導上(shang)海證券交易(yi)所上(shang)市公(gong)司(si)(si)建(jian)(jian)(jian)立健(jian)全和有效(xiao)實施(shi)內部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，提(ti)高上(shang)市公(gong)司(si)(si)風(feng)(feng)險管(guan)理(li)(li)水(shui)平，保(bao)護投資者的(de)(de)合法權益，上(shang)交所于2006年7月1日頒布《上(shang)市公(gong)司(si)(si)內部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)指引(yin)》。該指引(yin)在引(yin)用(yong)COSO《企(qi)業風(feng)(feng)險管(guan)理(li)(li)-整合框架》八大要(yao)素的(de)(de)基礎上(shang)，著重(zhong)列示(shi)企(qi)業需要(yao)重(zhong)點建(jian)(jian)(jian)設的(de)(de)關鍵(jian)業務(wu)流程和節點，以及(ji)企(qi)業專(zhuan)項風(feng)(feng)險管(guan)理(li)(li)的(de)(de)內部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度的(de)(de)建(jian)(jian)(jian)立和管(guan)理(li)(li)，其中(zhong)包括(kuo)：對附屬公(gong)司(si)(si)的(de)(de)管(guan)理(li)(li)控(kong)制(zhi)(zhi)，金(jin)融衍生品交易(yi)的(de)(de)內部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)，以及(ji)其他風(feng)(feng)險的(de)(de)內部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)等。
（7）香港(gang)會(hui)計師公會(hui)《內部監控與(yu)風險管理的(de)基本架構》
香港聯(lian)交所于(yu)2004年11月(yue)(yue)公(gong)布(bu)了《企業(ye)(ye)管(guan)治常規(gui)守則》，在(zai)第C.2條明(ming)確(que)指出上(shang)市(shi)企業(ye)(ye)需要在(zai)《企業(ye)(ye)管(guan)治報告(gao)》中披露企業(ye)(ye)內部控(kong)制(zhi)的(de)相關資料(liao)，將內部控(kong)制(zhi)納入到(dao)對主(zhu)板上(shang)市(shi)企業(ye)(ye)的(de)監管(guan)要求范圍。為落(luo)實此項規(gui)定，香港會計師公(gong)會受聯(lian)交所的(de)委托，于(yu)2005年6月(yue)(yue)制(zhi)定了《內部監控(kong)與風險管(guan)理的(de)基本架構(gou)》，供聯(lian)交所上(shang)市(shi)企業(ye)(ye)參考執行(xing)。
