1.3 編制依據
（1）山東(dong)省國資委《山東(dong)省省管企業(ye)全面風險管理指引(yin)》
山東(dong)省(sheng)國(guo)資(zi)(zi)委于 2008年5月頒布了《山東(dong)省(sheng)省(sheng)管(guan)(guan)企(qi)業(ye)(ye)(ye)全(quan)(quan)面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)指(zhi)引(yin)》。該指(zhi)引(yin)是根據《中(zhong)華(hua)人民(min)共和國(guo)公司法(fa)》、《企(qi)業(ye)(ye)(ye)國(guo)有資(zi)(zi)產(chan)監(jian)督(du)管(guan)(guan)理(li)(li)暫(zan)行(xing)條例》等法(fa)律法(fa)規，參照《中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)(ye)全(quan)(quan)面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)指(zhi)引(yin)》，結合(he)省(sheng)管(guan)(guan)企(qi)業(ye)(ye)(ye)實(shi)際(ji)而制定的(de)(de)。該指(zhi)引(yin)明確了全(quan)(quan)面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)含義，即全(quan)(quan)面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)是指(zhi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)圍繞總體經營目標(biao)，建立(li)健全(quan)(quan)全(quan)(quan)面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)體系，通過(guo)在企(qi)業(ye)(ye)(ye)管(guan)(guan)理(li)(li)和企(qi)業(ye)(ye)(ye)經營的(de)(de)各個環節執(zhi)行(xing)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)基(ji)本(ben)流程，培育良好(hao)的(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)文化(hua)，從而為實(shi)現風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)總體目標(biao)提供有效(xiao)保證的(de)(de)過(guo)程和方法(fa)。
（2）美國COSO《企業風險管理(li)-整合框架》
美國COSO 委員會2004 年(nian)9月研究頒布(bu)了《企(qi)業(ye)風險管理-整(zheng)合框架》，形成包括四項目標和八大要素(su)的全面風險管理體(ti)系。COSO《企(qi)業(ye)風險管理-整(zheng)合框架》自發布(bu)以來(lai)，被企(qi)業(ye)界和監(jian)管機(ji)構廣泛(fan)引用(yong)和實踐(jian)。
（3）GB/T 24353—2009 風險管理(li)--原則和實施指南
風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)國家標準于(yu)2009年9月30日(ri)發布，該(gai)國家標準提(ti)供了風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)(de)原則和實(shi)施的(de)(de)通(tong)用(yong)指南，包括(kuo)了風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)(de)原則、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)(de)過(guo)程、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)(de)實(shi)施等內(nei)容，用(yong)以保證風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)得(de)以一致(zhi)、有效的(de)(de)實(shi)施，成為中(zhong)國企(qi)業開展風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)工作的(de)(de)指導性文件。
（4）ISO31000 風(feng)險管(guan)理--原則和指導方針(zhen)
國(guo)際(ji)標(biao)準(zhun)化組織(zhi) ISO于2009年11月發布了(le) ISO31000 風(feng)(feng)險管理國(guo)際(ji)標(biao)準(zhun)，該(gai)國(guo)際(ji)標(biao)準(zhun)系(xi)統描述(shu)了(le)組織(zhi)機構如何辨(bian)識(shi)、分(fen)析、評價、應對風(feng)(feng)險，以(yi)達到他們的(de)(de)風(feng)(feng)險承受度，以(yi)及與(yu)利益相關者溝通協商，監(jian)測和(he)審查風(feng)(feng)險控制措施，并(bing)不斷修正風(feng)(feng)險管理的(de)(de)過程(cheng)。該(gai)標(biao)準(zhun)還描述(shu)了(le)風(feng)(feng)險管理的(de)(de)原則、框(kuang)架和(he)風(feng)(feng)險管理流程(cheng)之間的(de)(de)關系(xi)。
（5）《企業內(nei)部控制基(ji)本規范》及配套指引
2010 年4月(yue)，財政(zheng)部(bu)等部(bu)委聯合發布了(le)(le)《企業(ye)內部(bu)控(kong)制(zhi)配(pei)套指(zhi)引(yin)(yin)》，該配(pei)套指(zhi)引(yin)(yin)連同(tong)2008 年5月(yue)發布的《企業(ye)內部(bu)控(kong)制(zhi)基本規(gui)(gui)范》，共同(tong)構建了(le)(le)中國企業(ye)內部(bu)控(kong)制(zhi)規(gui)(gui)范體(ti)系，進(jin)(jin)一步促進(jin)(jin)了(le)(le)企業(ye)管理水平和風險(xian)管理能力的提升。
（6）上海(hai)證券交易所《上市公司內部控制指引》
為推動(dong)和指導上(shang)(shang)海(hai)證券交易所上(shang)(shang)市(shi)公司(si)建立(li)健全和有效實施內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，提高上(shang)(shang)市(shi)公司(si)風(feng)險管(guan)(guan)(guan)理(li)水(shui)平，保護投資(zi)者(zhe)的(de)(de)(de)合(he)(he)法權益，上(shang)(shang)交所于2006年(nian)7月1日(ri)頒布《上(shang)(shang)市(shi)公司(si)內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)指引》。該(gai)指引在引用(yong)COSO《企業風(feng)險管(guan)(guan)(guan)理(li)-整合(he)(he)框架》八大要(yao)素的(de)(de)(de)基礎上(shang)(shang)，著重(zhong)列示企業需要(yao)重(zhong)點建設的(de)(de)(de)關鍵業務流程和節點，以(yi)及(ji)企業專項(xiang)風(feng)險管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)(de)內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度的(de)(de)(de)建立(li)和管(guan)(guan)(guan)理(li)，其中包括：對附(fu)屬公司(si)的(de)(de)(de)管(guan)(guan)(guan)理(li)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)，金融衍生品(pin)交易的(de)(de)(de)內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)，以(yi)及(ji)其他風(feng)險的(de)(de)(de)內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)等。
（7）香(xiang)港會計師公會《內部監控與風險管理的基本架構》
香港聯交(jiao)所(suo)于2004年11月公布(bu)了《企業(ye)管(guan)治常規(gui)守則》，在第C.2條(tiao)明確(que)指出上市(shi)企業(ye)需要(yao)在《企業(ye)管(guan)治報告(gao)》中披(pi)露企業(ye)內部(bu)控(kong)制的相關(guan)資料，將內部(bu)控(kong)制納入到對主板上市(shi)企業(ye)的監(jian)管(guan)要(yao)求范圍。為落實此項規(gui)定(ding)，香港會(hui)計師公會(hui)受聯交(jiao)所(suo)的委托，于2005年6月制定(ding)了《內部(bu)監(jian)控(kong)與風(feng)險管(guan)理的基本架(jia)構》，供聯交(jiao)所(suo)上市(shi)企業(ye)參考(kao)執行。
