1.3 編制依據
（1）山東(dong)省(sheng)國資委《山東(dong)省(sheng)省(sheng)管企業(ye)全面風險(xian)管理指引》
山東(dong)省國資委于 2008年5月頒布了(le)(le)《山東(dong)省省管(guan)(guan)(guan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)全(quan)(quan)面風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)指引(yin)》。該指引(yin)是(shi)根(gen)據《中華(hua)人民共(gong)和國公司法》、《企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)國有資產監督(du)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)暫行(xing)條例》等法律法規，參照《中央企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)全(quan)(quan)面風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)指引(yin)》，結合省管(guan)(guan)(guan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)實際(ji)而(er)制定的(de)。該指引(yin)明確了(le)(le)全(quan)(quan)面風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)的(de)含(han)義，即(ji)全(quan)(quan)面風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)是(shi)指企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)圍繞總體(ti)經營目標，建立健(jian)全(quan)(quan)全(quan)(quan)面風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)體(ti)系，通(tong)過在(zai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)和企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)經營的(de)各個環節執行(xing)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)的(de)基本流程，培(pei)育良好(hao)的(de)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)文化，從而(er)為(wei)實現風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)的(de)總體(ti)目標提供(gong)有效保證的(de)過程和方法。
（2）美國COSO《企(qi)業風險管理-整合框架(jia)》
美國COSO 委(wei)員會2004 年(nian)9月研究頒布(bu)了《企業(ye)風(feng)險管(guan)(guan)理(li)-整合框架(jia)》，形成(cheng)包括四項目標和(he)八大要素(su)的全面風(feng)險管(guan)(guan)理(li)體(ti)系(xi)。COSO《企業(ye)風(feng)險管(guan)(guan)理(li)-整合框架(jia)》自發布(bu)以來，被企業(ye)界和(he)監管(guan)(guan)機構廣泛引用和(he)實踐(jian)。
（3）GB/T 24353—2009 風險管(guan)理--原則(ze)和實施指(zhi)南
風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)國家標準于2009年9月30日發布(bu)，該國家標準提供了(le)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)(de)原則(ze)和實(shi)施的(de)(de)通用指南，包括了(le)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)(de)原則(ze)、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)(de)過程(cheng)、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)(de)實(shi)施等內容(rong)，用以保(bao)證(zheng)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)得(de)以一致、有效的(de)(de)實(shi)施，成為中國企業開展風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)工作的(de)(de)指導(dao)性文(wen)件。
（4）ISO31000 風(feng)險管(guan)理--原則(ze)和指導方針
國(guo)際標(biao)準(zhun)化組(zu)織(zhi) ISO于2009年11月發(fa)布了 ISO31000 風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)國(guo)際標(biao)準(zhun)，該國(guo)際標(biao)準(zhun)系(xi)統描(miao)述(shu)了組(zu)織(zhi)機構如何辨識、分析、評價、應對(dui)風(feng)(feng)險(xian)，以達(da)到他們的風(feng)(feng)險(xian)承受度，以及與利益(yi)相關(guan)者溝通協商，監(jian)測和審查(cha)風(feng)(feng)險(xian)控制措(cuo)施，并不斷修正風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)的過程。該標(biao)準(zhun)還描(miao)述(shu)了風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)的原則、框(kuang)架和風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)流程之間的關(guan)系(xi)。
（5）《企業內部控制基本規(gui)范》及配套指引
2010 年4月，財政部(bu)等部(bu)委(wei)聯合(he)發(fa)布(bu)了(le)《企業內部(bu)控制配(pei)套(tao)指引》，該配(pei)套(tao)指引連同(tong)2008 年5月發(fa)布(bu)的《企業內部(bu)控制基本規(gui)范》，共同(tong)構建(jian)了(le)中(zhong)國企業內部(bu)控制規(gui)范體(ti)系，進一步促進了(le)企業管(guan)理(li)水平(ping)和風險管(guan)理(li)能力的提(ti)升。
（6）上海證券交(jiao)易所《上市公司內部(bu)控制指(zhi)引》
為推動和指導上海證券交(jiao)易(yi)所上市公司建立健全(quan)和有(you)效實施內(nei)部控制(zhi)制(zhi)度，提高上市公司風險(xian)管(guan)理水平(ping)，保護投資者的(de)(de)合(he)(he)法權益，上交(jiao)所于2006年7月(yue)1日頒(ban)布(bu)《上市公司內(nei)部控制(zhi)指引(yin)》。該(gai)指引(yin)在引(yin)用COSO《企(qi)(qi)業(ye)(ye)風險(xian)管(guan)理-整(zheng)合(he)(he)框架》八大要(yao)素的(de)(de)基礎上，著(zhu)重列示(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)需要(yao)重點(dian)建設的(de)(de)關鍵業(ye)(ye)務(wu)流程和節點(dian)，以(yi)及企(qi)(qi)業(ye)(ye)專項風險(xian)管(guan)理的(de)(de)內(nei)部控制(zhi)制(zhi)度的(de)(de)建立和管(guan)理，其中包括：對附屬公司的(de)(de)管(guan)理控制(zhi)，金融衍生(sheng)品交(jiao)易(yi)的(de)(de)內(nei)部控制(zhi)，以(yi)及其他風險(xian)的(de)(de)內(nei)部控制(zhi)等。
（7）香(xiang)港(gang)會計(ji)師(shi)公會《內部監(jian)控(kong)與(yu)風險管理的基(ji)本架構》
香港聯(lian)交(jiao)(jiao)所于2004年11月公(gong)布了(le)《企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)管(guan)治(zhi)常規守則》，在第C.2條明確(que)指出上市(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)需要在《企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)管(guan)治(zhi)報告》中披露企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)部控制(zhi)(zhi)的相關資料(liao)，將內(nei)(nei)部控制(zhi)(zhi)納入到對主板上市(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的監(jian)管(guan)要求范圍。為落實此項規定，香港會計師公(gong)會受聯(lian)交(jiao)(jiao)所的委托，于2005年6月制(zhi)(zhi)定了(le)《內(nei)(nei)部監(jian)控與(yu)風險管(guan)理的基本架構(gou)》，供聯(lian)交(jiao)(jiao)所上市(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)參考執行(xing)。
