1.3 編制(zhi)依據
（1）山(shan)東省(sheng)國資委《山(shan)東省(sheng)省(sheng)管(guan)企業全(quan)面風險(xian)管(guan)理指引》
山東(dong)(dong)省(sheng)(sheng)國資(zi)委(wei)于 2008年(nian)5月頒布了《山東(dong)(dong)省(sheng)(sheng)省(sheng)(sheng)管(guan)(guan)企(qi)業(ye)全面(mian)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)指(zhi)引(yin)(yin)》。該指(zhi)引(yin)(yin)是根據《中華人(ren)民共和(he)(he)國公(gong)司(si)法(fa)》、《企(qi)業(ye)國有資(zi)產(chan)監(jian)督(du)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)暫行(xing)(xing)條(tiao)例(li)》等法(fa)律法(fa)規，參照《中央企(qi)業(ye)全面(mian)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)指(zhi)引(yin)(yin)》，結(jie)合(he)省(sheng)(sheng)管(guan)(guan)企(qi)業(ye)實際而(er)制定的(de)(de)(de)。該指(zhi)引(yin)(yin)明確了全面(mian)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)含義，即全面(mian)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)是指(zhi)企(qi)業(ye)圍繞總體(ti)經營(ying)目標(biao)，建立健全全面(mian)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)體(ti)系，通過(guo)(guo)在(zai)企(qi)業(ye)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)和(he)(he)企(qi)業(ye)經營(ying)的(de)(de)(de)各個環節執行(xing)(xing)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)基本(ben)流程，培育良好的(de)(de)(de)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)文化(hua)，從而(er)為實現風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)總體(ti)目標(biao)提供有效保(bao)證(zheng)的(de)(de)(de)過(guo)(guo)程和(he)(he)方法(fa)。
（2）美國COSO《企業風險管理(li)-整(zheng)合框架》
美國COSO 委(wei)員會2004 年9月研究頒(ban)布了《企業(ye)(ye)風(feng)(feng)險(xian)管理(li)-整(zheng)合(he)框(kuang)架》，形成包括四項目標和(he)八大(da)要(yao)素的(de)全(quan)面(mian)風(feng)(feng)險(xian)管理(li)體系。COSO《企業(ye)(ye)風(feng)(feng)險(xian)管理(li)-整(zheng)合(he)框(kuang)架》自發布以來，被企業(ye)(ye)界和(he)監管機構廣泛引(yin)用和(he)實(shi)踐。
（3）GB/T 24353—2009 風(feng)險管理--原則和實(shi)施指(zhi)南
風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理國家標準于2009年9月(yue)30日發布，該國家標準提供了風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理的(de)(de)(de)原則(ze)和實(shi)施(shi)的(de)(de)(de)通用指南，包括(kuo)了風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理的(de)(de)(de)原則(ze)、風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理的(de)(de)(de)過程、風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理的(de)(de)(de)實(shi)施(shi)等內容，用以(yi)保證(zheng)風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理得(de)以(yi)一致(zhi)、有效的(de)(de)(de)實(shi)施(shi)，成為中國企業(ye)開展風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理工作的(de)(de)(de)指導性文件。
（4）ISO31000 風險管理--原則和指導方針
國際(ji)標(biao)準化組(zu)織(zhi) ISO于(yu)2009年11月發布了 ISO31000 風險(xian)(xian)(xian)管理(li)國際(ji)標(biao)準，該(gai)國際(ji)標(biao)準系統描述了組(zu)織(zhi)機構如(ru)何辨識、分析(xi)、評價(jia)、應對風險(xian)(xian)(xian)，以(yi)達到他們的風險(xian)(xian)(xian)承受度，以(yi)及與利益相關者溝通協商，監測和審查風險(xian)(xian)(xian)控制措施，并不斷修正風險(xian)(xian)(xian)管理(li)的過程。該(gai)標(biao)準還描述了風險(xian)(xian)(xian)管理(li)的原則、框架(jia)和風險(xian)(xian)(xian)管理(li)流程之間的關系。
（5）《企業(ye)內部(bu)控制基本規范(fan)》及配(pei)套指(zhi)引
2010 年4月(yue)，財政部(bu)等部(bu)委(wei)聯(lian)合發布(bu)(bu)了《企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)配套(tao)指引(yin)》，該配套(tao)指引(yin)連(lian)同2008 年5月(yue)發布(bu)(bu)的(de)(de)《企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)基(ji)本規范》，共同構建了中國(guo)企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)規范體系，進一(yi)步促(cu)進了企(qi)業(ye)管(guan)(guan)理(li)水平和風險(xian)管(guan)(guan)理(li)能力的(de)(de)提升。
（6）上(shang)海證券交(jiao)易所《上(shang)市公司(si)內部控(kong)制指引(yin)》
為推動和(he)指(zhi)導上(shang)(shang)海(hai)證券交(jiao)易所上(shang)(shang)市公(gong)司(si)建立健(jian)全和(he)有效(xiao)實施內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度，提(ti)高上(shang)(shang)市公(gong)司(si)風險(xian)管(guan)理水平，保護投資者的(de)合(he)法權益，上(shang)(shang)交(jiao)所于2006年7月1日頒布《上(shang)(shang)市公(gong)司(si)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)指(zhi)引(yin)》。該指(zhi)引(yin)在引(yin)用COSO《企業(ye)風險(xian)管(guan)理-整合(he)框架》八大要(yao)素的(de)基(ji)礎上(shang)(shang)，著重列(lie)示企業(ye)需要(yao)重點建設的(de)關鍵業(ye)務(wu)流程(cheng)和(he)節(jie)點，以(yi)及(ji)企業(ye)專(zhuan)項風險(xian)管(guan)理的(de)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度的(de)建立和(he)管(guan)理，其中(zhong)包(bao)括：對(dui)附屬公(gong)司(si)的(de)管(guan)理控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)，金融衍(yan)生品交(jiao)易的(de)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)，以(yi)及(ji)其他風險(xian)的(de)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)等(deng)。
（7）香港(gang)會計師公會《內部監控與風險(xian)管理的基本架構》
香港聯(lian)(lian)交所于(yu)2004年11月公(gong)布了(le)《企業(ye)管(guan)治常規守則》，在(zai)第(di)C.2條明確指出上(shang)市(shi)企業(ye)需要在(zai)《企業(ye)管(guan)治報告》中(zhong)披露企業(ye)內部控(kong)制(zhi)的相關(guan)資料(liao)，將內部控(kong)制(zhi)納(na)入到對主板上(shang)市(shi)企業(ye)的監(jian)管(guan)要求范圍。為落實此(ci)項(xiang)規定(ding)(ding)，香港會計師公(gong)會受聯(lian)(lian)交所的委托，于(yu)2005年6月制(zhi)定(ding)(ding)了(le)《內部監(jian)控(kong)與(yu)風險管(guan)理的基本架(jia)構》，供(gong)聯(lian)(lian)交所上(shang)市(shi)企業(ye)參考執行。
