1.3 編制依(yi)據(ju)
（1）山東(dong)省國資委《山東(dong)省省管企業全面(mian)風險(xian)管理指引》
山東(dong)省(sheng)國資委于(yu) 2008年5月頒布了《山東(dong)省(sheng)省(sheng)管(guan)企業(ye)全面(mian)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)指(zhi)引(yin)(yin)》。該(gai)指(zhi)引(yin)(yin)是根據《中(zhong)華人民共和(he)國公司法》、《企業(ye)國有(you)(you)資產(chan)監督管(guan)理(li)(li)(li)暫行(xing)(xing)條例》等法律法規，參照《中(zhong)央企業(ye)全面(mian)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)指(zhi)引(yin)(yin)》，結合省(sheng)管(guan)企業(ye)實(shi)際而制定的(de)。該(gai)指(zhi)引(yin)(yin)明(ming)確了全面(mian)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)含義(yi)，即全面(mian)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)是指(zhi)企業(ye)圍繞總體(ti)經營目標，建立健全全面(mian)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)體(ti)系，通過在企業(ye)管(guan)理(li)(li)(li)和(he)企業(ye)經營的(de)各個(ge)環節執行(xing)(xing)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)基本流程(cheng)，培(pei)育良好的(de)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)文(wen)化(hua)，從(cong)而為實(shi)現風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)總體(ti)目標提供(gong)有(you)(you)效保證的(de)過程(cheng)和(he)方法。
（2）美國COSO《企業風險管(guan)理-整合框架》
美國(guo)COSO 委(wei)員會(hui)2004 年(nian)9月研究頒布(bu)了《企(qi)業(ye)(ye)風(feng)險管理-整合框架(jia)》，形成包括四(si)項目標和八大要素的全面風(feng)險管理體(ti)系(xi)。COSO《企(qi)業(ye)(ye)風(feng)險管理-整合框架(jia)》自發布(bu)以來，被企(qi)業(ye)(ye)界和監管機構廣泛引用和實踐。
（3）GB/T 24353—2009 風(feng)險(xian)管理--原則和(he)實施指南
風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)國家標準于(yu)2009年9月30日(ri)發布，該(gai)國家標準提供了風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)原(yuan)則(ze)和實施的(de)(de)通用(yong)指(zhi)南(nan)，包括了風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)原(yuan)則(ze)、風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)過程、風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)實施等內容(rong)，用(yong)以(yi)保(bao)證風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)得以(yi)一(yi)致、有效的(de)(de)實施，成為(wei)中國企業(ye)開展風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)工作(zuo)的(de)(de)指(zhi)導性文件(jian)。
（4）ISO31000 風(feng)險管(guan)理--原則和指導方(fang)針
國(guo)際標(biao)準化組織(zhi) ISO于2009年11月發布了 ISO31000 風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)國(guo)際標(biao)準，該(gai)(gai)國(guo)際標(biao)準系統描(miao)述了組織(zhi)機構如何辨識、分析、評價(jia)、應(ying)對風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)，以達到他們的(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)承受度，以及與利(li)益相(xiang)關(guan)者溝通協商，監(jian)測和(he)審查風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)控制措施(shi)，并不斷修正風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)的(de)過程(cheng)。該(gai)(gai)標(biao)準還描(miao)述了風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)的(de)原則、框架和(he)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)流程(cheng)之間的(de)關(guan)系。
（5）《企業內部控制基(ji)本(ben)規范》及配(pei)套指引(yin)
2010 年4月，財政部等部委聯合發布(bu)了(le)(le)《企業(ye)(ye)內(nei)(nei)部控制配(pei)套指引》，該配(pei)套指引連同2008 年5月發布(bu)的《企業(ye)(ye)內(nei)(nei)部控制基本規范》，共(gong)同構(gou)建了(le)(le)中(zhong)國企業(ye)(ye)內(nei)(nei)部控制規范體系，進一步(bu)促進了(le)(le)企業(ye)(ye)管(guan)理(li)水平(ping)和風險管(guan)理(li)能力的提升。
（6）上海證券交(jiao)易所《上市公(gong)司內部控(kong)制指(zhi)引》
為推動和(he)指(zhi)導(dao)上海證券交(jiao)易所上市(shi)(shi)公司建(jian)立健全(quan)和(he)有效實施內(nei)(nei)部控制(zhi)制(zhi)度，提高上市(shi)(shi)公司風(feng)(feng)險管(guan)理(li)水(shui)平，保護投(tou)資者的(de)(de)(de)合法權益(yi)，上交(jiao)所于2006年7月1日(ri)頒(ban)布《上市(shi)(shi)公司內(nei)(nei)部控制(zhi)指(zhi)引(yin)(yin)》。該(gai)指(zhi)引(yin)(yin)在引(yin)(yin)用COSO《企(qi)業(ye)風(feng)(feng)險管(guan)理(li)-整合框架》八大要素的(de)(de)(de)基礎(chu)上，著重列示(shi)企(qi)業(ye)需要重點建(jian)設(she)的(de)(de)(de)關鍵業(ye)務流程和(he)節點，以及企(qi)業(ye)專項(xiang)風(feng)(feng)險管(guan)理(li)的(de)(de)(de)內(nei)(nei)部控制(zhi)制(zhi)度的(de)(de)(de)建(jian)立和(he)管(guan)理(li)，其中包(bao)括：對附屬公司的(de)(de)(de)管(guan)理(li)控制(zhi)，金融衍生品(pin)交(jiao)易的(de)(de)(de)內(nei)(nei)部控制(zhi)，以及其他風(feng)(feng)險的(de)(de)(de)內(nei)(nei)部控制(zhi)等。
（7）香港會(hui)計師公會(hui)《內部監(jian)控與風險管理的基本(ben)架(jia)構》
香港聯交(jiao)所于2004年(nian)11月(yue)公布(bu)了《企(qi)業(ye)管治常規守則(ze)》，在第C.2條(tiao)明(ming)確指出(chu)上(shang)市(shi)企(qi)業(ye)需(xu)要在《企(qi)業(ye)管治報告(gao)》中披露(lu)企(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)部控制(zhi)(zhi)的(de)(de)相(xiang)關資料，將內(nei)(nei)(nei)部控制(zhi)(zhi)納入到對主(zhu)板(ban)上(shang)市(shi)企(qi)業(ye)的(de)(de)監(jian)管要求范圍。為落(luo)實此項規定(ding)，香港會計師公會受聯交(jiao)所的(de)(de)委托，于2005年(nian)6月(yue)制(zhi)(zhi)定(ding)了《內(nei)(nei)(nei)部監(jian)控與風(feng)險管理的(de)(de)基本架(jia)構》，供聯交(jiao)所上(shang)市(shi)企(qi)業(ye)參考執行。
