第(di)六(liu)章 內部監督(du)
第四十四條 企業應當根(gen)據本規范及(ji)其配(pei)套(tao)辦法(fa)，制(zhi)定內(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)監(jian)督制(zhi)度(du)，明(ming)確內(nei)部(bu)(bu)審計機構（或(huo)經(jing)授權(quan)的(de)其他監(jian)督機構）和(he)其他內(nei)部(bu)(bu)機構在內(nei)部(bu)(bu)監(jian)督中(zhong)的(de)職責(ze)權(quan)限，規范內(nei)部(bu)(bu)監(jian)督的(de)程序、方法(fa)和(he)要(yao)求。
內部(bu)(bu)監(jian)督(du)分為日常監(jian)督(du)和專項監(jian)督(du)。日常監(jian)督(du)是(shi)指企業對(dui)(dui)建立與實施內部(bu)(bu)控制的(de)情況進行常規、持續的(de)監(jian)督(du)檢查；專項監(jian)督(du)是(shi)指在企業發(fa)展戰略(lve)、組織結構、經營活(huo)動、業務流程、關(guan)鍵(jian)崗位(wei)員工等發(fa)生較大調(diao)整或(huo)變(bian)化的(de)情況下(xia)，對(dui)(dui)內部(bu)(bu)控制的(de)某一或(huo)者某些(xie)方面(mian)進行有針對(dui)(dui)性的(de)監(jian)督(du)檢查。
專項監督的(de)范圍和頻率應當根(gen)據風險(xian)評(ping)估結果以(yi)及日常(chang)監督的(de)有(you)效(xiao)性(xing)等予以(yi)確定(ding)。
第四十(shi)五(wu)條 企業應(ying)當(dang)制定內部控(kong)制缺陷認定標(biao)準，對監(jian)督(du)過程中發現的內部控(kong)制缺陷，應(ying)當(dang)分(fen)析缺陷的性質和產(chan)生的原因，提出整改方案(an)，采(cai)取適當(dang)的形式及時向董事會、監(jian)事會或者經(jing)理層(ceng)報告。
內部(bu)(bu)控制缺陷包括(kuo)設計(ji)缺陷和(he)運(yun)行缺陷。企業應當(dang)跟蹤(zong)內部(bu)(bu)控制缺陷整改情況，并就內部(bu)(bu)監督中發現的(de)重大缺陷，追(zhui)究相關(guan)責任單位或者(zhe)責任人的(de)責任。
第四十六條 企業應當結(jie)合內部監督情(qing)況，定期對(dui)內部控制(zhi)的有效性進行自(zi)(zi)我評(ping)價(jia)，出(chu)具(ju)內部控制(zhi)自(zi)(zi)我評(ping)價(jia)報告。
內部控制自我評價的方式、范圍、程序和(he)頻率，由企業根(gen)據經營業務調(diao)整(zheng)、經營環(huan)境變化(hua)、業務發展狀況、實際風險水(shui)平(ping)等自行確定。
國(guo)家有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)(gui)另有規(gui)(gui)定的，從(cong)其規(gui)(gui)定。
第四十七(qi)條 企業應當以書面(mian)或(huo)者(zhe)其(qi)他適當的形式，妥善保存內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)建(jian)立與實(shi)施過(guo)(guo)程中的相關記錄或(huo)者(zhe)資料，確保內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)建(jian)立與實(shi)施過(guo)(guo)程的可驗(yan)證性。
