第(di)六章 內(nei)部監督
第(di)四(si)十四(si)條 企業應當根據本規范及其配(pei)套辦法，制定內部控(kong)制監(jian)督制度(du)，明(ming)確(que)內部審計機構（或經授(shou)權(quan)的其他監(jian)督機構）和(he)其他內部機構在內部監(jian)督中的職責權(quan)限，規范內部監(jian)督的程(cheng)序、方法和(he)要求。
內部監(jian)(jian)督(du)(du)分為日常(chang)監(jian)(jian)督(du)(du)和(he)專項監(jian)(jian)督(du)(du)。日常(chang)監(jian)(jian)督(du)(du)是指(zhi)(zhi)企(qi)業(ye)對建立與實施內部控(kong)制的情(qing)況進行常(chang)規、持續的監(jian)(jian)督(du)(du)檢(jian)查(cha)(cha)；專項監(jian)(jian)督(du)(du)是指(zhi)(zhi)在(zai)企(qi)業(ye)發(fa)展戰略、組(zu)織結構、經(jing)營(ying)活動、業(ye)務流(liu)程(cheng)、關鍵崗位員工等發(fa)生較大調整或(huo)變化的情(qing)況下，對內部控(kong)制的某一或(huo)者某些方面進行有針對性的監(jian)(jian)督(du)(du)檢(jian)查(cha)(cha)。
專項監(jian)督(du)(du)的(de)范圍和(he)頻率應(ying)當根據風險評估結(jie)果以及(ji)日常監(jian)督(du)(du)的(de)有效性等予以確定。
第四十五條(tiao) 企(qi)業應(ying)當制(zhi)定內部控制(zhi)缺陷(xian)(xian)認定標準，對監督過(guo)程中發現(xian)的(de)內部控制(zhi)缺陷(xian)(xian)，應(ying)當分析缺陷(xian)(xian)的(de)性質和(he)產(chan)生的(de)原(yuan)因(yin)，提(ti)出整改方案，采取適當的(de)形式(shi)及時(shi)向(xiang)董事會(hui)、監事會(hui)或者(zhe)經理層報告(gao)。
內部(bu)控制缺(que)陷包括設計缺(que)陷和運行缺(que)陷。企業應當跟蹤內部(bu)控制缺(que)陷整改情況(kuang)，并就內部(bu)監督中(zhong)發現的(de)重大缺(que)陷，追究(jiu)相關責任單(dan)位(wei)或者責任人的(de)責任。
第四(si)十六(liu)條 企(qi)業(ye)應當結(jie)合內部(bu)(bu)(bu)監督(du)情況(kuang)，定期對(dui)內部(bu)(bu)(bu)控制的(de)有效性進行自(zi)我(wo)評價(jia)，出具(ju)內部(bu)(bu)(bu)控制自(zi)我(wo)評價(jia)報(bao)告。
內部控制自我評(ping)價的方(fang)式、范圍(wei)、程序(xu)和(he)頻(pin)率，由企業根(gen)據(ju)經營(ying)業務調整、經營(ying)環境變化、業務發(fa)展(zhan)狀況、實際風(feng)險水平(ping)等自行確定(ding)。
國家有(you)關法(fa)律法(fa)規另有(you)規定(ding)的(de)，從(cong)其(qi)規定(ding)。
第(di)四十七條 企業應當以書面或者其(qi)他適當的形式，妥(tuo)善(shan)保(bao)(bao)存內部(bu)控(kong)制建(jian)立與實施過程(cheng)中的相關記錄(lu)或者資料，確保(bao)(bao)內部(bu)控(kong)制建(jian)立與實施過程(cheng)的可驗證(zheng)性。
