第(di)五(wu)章 信息與溝通
第三十八條 企業應當建(jian)立信(xin)息(xi)與(yu)溝(gou)通制(zhi)度，明確內部控制(zhi)相關信(xin)息(xi)的收(shou)集(ji)、處理和(he)傳遞(di)程序，確保信(xin)息(xi)及時溝(gou)通，促進內部控制(zhi)有(you)效運行。
第(di)三十(shi)九(jiu)條 企業應當對(dui)收集的各種內部信(xin)(xin)息(xi)和外(wai)部信(xin)(xin)息(xi)進(jin)行合(he)理篩選、核對(dui)、整合(he)，提(ti)高(gao)信(xin)(xin)息(xi)的有用(yong)性。
企業可以通(tong)過財務會計(ji)資(zi)料、經營(ying)管理資(zi)料、調研報告、專項信(xin)息、內(nei)部刊物、辦(ban)公網絡(luo)等(deng)渠道，獲取內(nei)部信(xin)息。
企業(ye)可以通(tong)過行(xing)業(ye)協會組(zu)織、社會中介(jie)機(ji)構、業(ye)務往(wang)來單位、市場調查、來信(xin)來訪、網(wang)絡媒體以及有關(guan)監管部門等渠道，獲(huo)取外部信(xin)息。
第四十條 企(qi)(qi)業(ye)應(ying)當(dang)將內部控制相關信息在企(qi)(qi)業(ye)內部各管(guan)理(li)級次(ci)、責(ze)任單位、業(ye)務環(huan)節之間，以(yi)及(ji)企(qi)(qi)業(ye)與外部投資(zi)者、債權人、客戶、供應(ying)商、中(zhong)介機構和(he)監管(guan)部門等(deng)有關方面(mian)之間進行溝(gou)通(tong)和(he)反(fan)饋。信息溝(gou)通(tong)過程(cheng)中(zhong)發現(xian)的問(wen)題，應(ying)當(dang)及(ji)時報告(gao)并加以(yi)解(jie)決。
重(zhong)要信息(xi)應當及(ji)時(shi)傳遞給董事會、監(jian)事會和經(jing)理層。
第四十一條 企業應(ying)當利(li)用信(xin)息(xi)(xi)技術促進(jin)信(xin)息(xi)(xi)的集成與共(gong)享，充分發揮信(xin)息(xi)(xi)技術在信(xin)息(xi)(xi)與溝通(tong)中(zhong)的作(zuo)用。
企業應當加強對(dui)信息(xi)系(xi)統開發與維護、訪問與變更、數據輸(shu)入與輸(shu)出、文件儲存與保(bao)管、網絡安(an)全等方面的(de)控制，保(bao)證信息(xi)系(xi)統安(an)全穩定運行。
第(di)四十(shi)二條 企業應(ying)當建立反舞(wu)弊機制，堅持懲防并(bing)舉、重在(zai)預(yu)防的(de)原(yuan)則，明確反舞(wu)弊工作的(de)重點領域、關鍵環(huan)節(jie)和有關機構在(zai)反舞(wu)弊工作中的(de)職責權限，規范舞(wu)弊案(an)件(jian)的(de)舉報、調查、處理、報告(gao)和補救(jiu)程序。
企業(ye)至少應當將(jiang)下(xia)列情(qing)形作(zuo)為(wei)反舞弊工(gong)作(zuo)的重點：
（一(yi)）未經(jing)授權或者采取(qu)(qu)其他不(bu)法(fa)方式(shi)侵占、挪(nuo)用企(qi)業資產，牟(mou)取(qu)(qu)不(bu)當利益。
（二）在(zai)財務會計報告和信息(xi)披露等方面存在(zai)的虛假記載(zai)、誤導性陳述或(huo)者重大遺漏等。
（三）董事(shi)、監事(shi)、經理及其他高級管理人員(yuan)濫用職權。
（四(si)）相關機構或人(ren)員串通(tong)舞弊。
第四(si)十三條 企業應當建立舉(ju)報(bao)(bao)投訴制(zhi)度(du)和舉(ju)報(bao)(bao)人保護制(zhi)度(du)，設置(zhi)舉(ju)報(bao)(bao)專線(xian)，明確(que)舉(ju)報(bao)(bao)投訴處(chu)理(li)程序(xu)、辦理(li)時限和辦結要(yao)求(qiu)，確(que)保舉(ju)報(bao)(bao)、投訴成為企業有效(xiao)掌握信息的重(zhong)要(yao)途徑。
舉(ju)報(bao)投訴制度和舉(ju)報(bao)人保(bao)護制度應當(dang)及時傳(chuan)達至(zhi)全體員工。
