第六章(zhang) 內部監督
第四(si)十四(si)條(tiao) 企(qi)業應當(dang)根(gen)據本規范及其(qi)(qi)配套(tao)辦法，制(zhi)定內部控制(zhi)監(jian)督(du)制(zhi)度，明確內部審計機構(gou)（或(huo)經授權(quan)(quan)的其(qi)(qi)他監(jian)督(du)機構(gou)）和(he)其(qi)(qi)他內部機構(gou)在內部監(jian)督(du)中的職責(ze)權(quan)(quan)限(xian)，規范內部監(jian)督(du)的程(cheng)序(xu)、方法和(he)要求。
內部(bu)監督分為(wei)日常監督和專項監督。日常監督是指企業對(dui)建(jian)立與實施內部(bu)控制的(de)情(qing)況(kuang)進(jin)(jin)行常規、持續(xu)的(de)監督檢(jian)查(cha)；專項監督是指在企業發展(zhan)戰(zhan)略、組織結構、經營活動、業務流(liu)程、關鍵崗位員工(gong)等發生較大調(diao)整或變(bian)化的(de)情(qing)況(kuang)下(xia)，對(dui)內部(bu)控制的(de)某(mou)一或者某(mou)些方面(mian)進(jin)(jin)行有(you)針對(dui)性(xing)的(de)監督檢(jian)查(cha)。
專項監督(du)的范圍和頻(pin)率應當根據(ju)風(feng)險(xian)評估結果以(yi)(yi)及日常監督(du)的有(you)效性等予(yu)以(yi)(yi)確定。
第四(si)十五(wu)條 企業(ye)應當制(zhi)定(ding)內部控(kong)制(zhi)缺陷(xian)認(ren)定(ding)標(biao)準(zhun)，對監督(du)過程中發現(xian)的內部控(kong)制(zhi)缺陷(xian)，應當分析缺陷(xian)的性質和產生的原(yuan)因，提出整改方(fang)案，采取適當的形式(shi)及(ji)時向(xiang)董(dong)事會(hui)、監事會(hui)或者(zhe)經理層報告。
內部控制(zhi)(zhi)缺(que)(que)陷包括設計缺(que)(que)陷和運(yun)行缺(que)(que)陷。企業應(ying)當跟(gen)蹤內部控制(zhi)(zhi)缺(que)(que)陷整改情況(kuang)，并(bing)就(jiu)內部監督中發現的重(zhong)大(da)缺(que)(que)陷，追究相關責(ze)(ze)(ze)任(ren)單位或者責(ze)(ze)(ze)任(ren)人的責(ze)(ze)(ze)任(ren)。
第四十六條 企(qi)業應(ying)當(dang)結合內部(bu)監督情況，定(ding)期對(dui)內部(bu)控制(zhi)的有效性進行自我評價(jia)，出具(ju)內部(bu)控制(zhi)自我評價(jia)報告。
內部控制自我評價(jia)的(de)方(fang)式、范圍、程序和頻率，由企業(ye)根據經(jing)營業(ye)務調整、經(jing)營環(huan)境變化、業(ye)務發(fa)展狀(zhuang)況、實(shi)際風險水平等自行確定。
國家(jia)有(you)關(guan)法律法規(gui)另有(you)規(gui)定(ding)的，從其規(gui)定(ding)。
第(di)四十七(qi)條 企業應(ying)當以書面或者其他適當的(de)形式，妥善保(bao)存內部控制建立與實施(shi)過(guo)程中(zhong)的(de)相關記(ji)錄(lu)或者資料(liao)，確(que)保(bao)內部控制建立與實施(shi)過(guo)程的(de)可(ke)驗證性。
