第六章 內部監督
第四(si)十四(si)條 企(qi)業(ye)應當根據本規(gui)范及其配(pei)套辦法，制定內(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)制監督(du)(du)制度，明確內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)計機構(gou)（或經授權(quan)的(de)(de)其他(ta)監督(du)(du)機構(gou)）和(he)其他(ta)內(nei)(nei)(nei)部(bu)機構(gou)在內(nei)(nei)(nei)部(bu)監督(du)(du)中的(de)(de)職責(ze)權(quan)限，規(gui)范內(nei)(nei)(nei)部(bu)監督(du)(du)的(de)(de)程(cheng)序、方法和(he)要求。
內部(bu)(bu)監(jian)(jian)(jian)督分為日(ri)(ri)常(chang)監(jian)(jian)(jian)督和專項監(jian)(jian)(jian)督。日(ri)(ri)常(chang)監(jian)(jian)(jian)督是指企(qi)業對建立(li)與實施(shi)內部(bu)(bu)控制的情況進行常(chang)規、持續的監(jian)(jian)(jian)督檢(jian)查；專項監(jian)(jian)(jian)督是指在企(qi)業發展戰(zhan)略(lve)、組(zu)織結構、經營(ying)活(huo)動、業務流(liu)程、關鍵(jian)崗位員工等發生較大(da)調整或變化的情況下，對內部(bu)(bu)控制的某一或者某些方面(mian)進行有針(zhen)對性的監(jian)(jian)(jian)督檢(jian)查。
專(zhuan)項監(jian)督(du)的(de)范(fan)圍和(he)頻率應當根(gen)據風(feng)險(xian)評估結(jie)果以(yi)及日常(chang)監(jian)督(du)的(de)有效(xiao)性等予以(yi)確定。
第(di)四十(shi)五條 企業應當(dang)制定內(nei)部控(kong)制缺(que)(que)陷(xian)認定標準，對監督過(guo)程中發(fa)現(xian)的內(nei)部控(kong)制缺(que)(que)陷(xian)，應當(dang)分析缺(que)(que)陷(xian)的性質和(he)產(chan)生的原因(yin)，提出(chu)整改方案(an)，采取適當(dang)的形式(shi)及時(shi)向董事會、監事會或(huo)者經理層(ceng)報告(gao)。
內(nei)部控(kong)制缺(que)陷(xian)包括設(she)計缺(que)陷(xian)和運行缺(que)陷(xian)。企業應當(dang)跟蹤(zong)內(nei)部控(kong)制缺(que)陷(xian)整改情況，并就(jiu)內(nei)部監(jian)督(du)中(zhong)發現的重大(da)缺(que)陷(xian)，追究相關責(ze)任單位或者(zhe)責(ze)任人的責(ze)任。
第四十六條 企業應當(dang)結(jie)合內部(bu)監督情(qing)況，定期對內部(bu)控(kong)制(zhi)的有效性進行自我評價，出(chu)具(ju)內部(bu)控(kong)制(zhi)自我評價報告。
內部控制自(zi)我(wo)評價的方式、范(fan)圍、程(cheng)序和頻率，由企業根據經營業務調整(zheng)、經營環境變化、業務發展狀況、實際風險水平等自(zi)行確定。
國家(jia)有(you)關法律法規另(ling)有(you)規定的，從(cong)其規定。
第(di)四十七條(tiao) 企業應當(dang)以書面或者(zhe)其(qi)他適當(dang)的形式，妥善保存內部控(kong)制(zhi)建(jian)立與實施過(guo)程中的相(xiang)關記錄或者(zhe)資料，確保內部控(kong)制(zhi)建(jian)立與實施過(guo)程的可(ke)驗證性。
