第(di)三章 風險評(ping)估
第二十條 企業(ye)應當根據(ju)設定的控制目標，全面系統持續地收集(ji)相關信(xin)息，結合實際情(qing)況(kuang)，及時進行風險評估(gu)。
第(di)二十一條 企業開展風險評(ping)估，應(ying)當準確(que)識別與(yu)實現控制目標相關的內部(bu)風險和外部(bu)風險，確(que)定相應(ying)的風險承(cheng)受度。
風(feng)(feng)險承(cheng)(cheng)受度是企業能夠(gou)承(cheng)(cheng)擔的風(feng)(feng)險限度，包括(kuo)整體風(feng)(feng)險承(cheng)(cheng)受能力和業務層面的可接受風(feng)(feng)險水(shui)平。
第(di)二十二條 企(qi)業識別內部風險，應當關(guan)注下列因素：
（一）董事、監(jian)事、經理(li)(li)及其(qi)他高級管理(li)(li)人(ren)員(yuan)的職業操守、員(yuan)工(gong)專業勝任能力等人(ren)力資(zi)源因素。
（二）組織(zhi)機構、經(jing)營方(fang)式、資產(chan)管(guan)理、業(ye)務流程等管(guan)理因素。
（三(san)）研究開(kai)發、技(ji)術投入、信息技(ji)術運用(yong)等(deng)自(zi)主創新因素。
（四）財務(wu)狀(zhuang)況、經(jing)營成果、現(xian)金流量等財務(wu)因素。
（五）營運安全、員(yuan)工健康(kang)、環境保(bao)護(hu)等安全環保(bao)因素(su)。
（六）其他(ta)有關內(nei)部風險(xian)因素(su)。
第(di)二十三條 企(qi)業識別外部風(feng)險，應當關(guan)注下列因素：
（一）經濟形勢、產業(ye)政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因(yin)素。
（二(er)）法(fa)律(lv)法(fa)規、監(jian)管(guan)要求等法(fa)律(lv)因素。
（三）安全(quan)穩定、文化傳(chuan)統(tong)、社會(hui)信用、教育水(shui)平、消費者行為等社會(hui)因素。
（四(si)）技術(shu)(shu)進步、工藝改(gai)進等科學技術(shu)(shu)因(yin)素(su)。
（五）自然(ran)災害、環(huan)(huan)境狀況等自然(ran)環(huan)(huan)境因(yin)素。
（六）其他有關外部風險因素(su)。
第二十四條 企業應(ying)當采用定性(xing)(xing)與(yu)定量(liang)相結合的(de)方法，按照風(feng)險發生(sheng)的(de)可能性(xing)(xing)及(ji)其影響(xiang)程(cheng)度等，對識別的(de)風(feng)險進行分析和(he)排序，確定關注重點和(he)優(you)先(xian)控制的(de)風(feng)險。
企業進行風(feng)險分(fen)(fen)析(xi)，應當充分(fen)(fen)吸收(shou)專業人員，組成風(feng)險分(fen)(fen)析(xi)團隊，按照嚴格規范的(de)程(cheng)序開(kai)展(zhan)工作，確保風(feng)險分(fen)(fen)析(xi)結果的(de)準確性。
第二十五條(tiao) 企(qi)業應當(dang)根據風(feng)險(xian)分析的結(jie)果，結(jie)合風(feng)險(xian)承受(shou)度，權衡風(feng)險(xian)與(yu)收益，確(que)定(ding)風(feng)險(xian)應對策(ce)略。
企(qi)業應當(dang)合(he)理(li)分析、準確掌握董事、經理(li)及(ji)其他(ta)高級(ji)管理(li)人員、關鍵崗位員工的(de)風險偏好(hao)，采取適當(dang)的(de)控(kong)制措施，避免(mian)因個人風險偏好(hao)給企(qi)業經營帶來(lai)重大(da)損失(shi)。
第二十六條(tiao) 企業應當綜合(he)運用風(feng)(feng)險(xian)規避、風(feng)(feng)險(xian)降低、風(feng)(feng)險(xian)分擔和風(feng)(feng)險(xian)承受(shou)等風(feng)(feng)險(xian)應對策略，實現對風(feng)(feng)險(xian)的有效控制。
風(feng)(feng)險(xian)規避是企業(ye)對(dui)超出風(feng)(feng)險(xian)承受度的風(feng)(feng)險(xian)，通(tong)過放棄或者停止(zhi)與該風(feng)(feng)險(xian)相關的業(ye)務(wu)活動(dong)以避免和減輕(qing)損失的策(ce)略。
風(feng)險降低是企業在權衡成本效益之(zhi)后，準(zhun)備采取適當的(de)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)措施降低風(feng)險或者(zhe)減(jian)輕損失，將風(feng)險控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)在風(feng)險承受度之(zhi)內的(de)策略。
風(feng)險(xian)分擔是企業準(zhun)備借(jie)助他人力量，采取業務分包、購(gou)買(mai)保(bao)險(xian)等方式(shi)和(he)適當的(de)控(kong)制(zhi)措施，將風(feng)險(xian)控(kong)制(zhi)在風(feng)險(xian)承(cheng)受(shou)度(du)之內的(de)策略。
風(feng)險(xian)承受(shou)是(shi)企業(ye)對(dui)風(feng)險(xian)承受(shou)度之(zhi)內的風(feng)險(xian)，在(zai)權衡成(cheng)本(ben)效益之(zhi)后(hou)，不(bu)準備采取控制措施降低風(feng)險(xian)或者減輕損失的策略。
第二十七條 企業(ye)應當結(jie)合不(bu)同發展階(jie)段和(he)業(ye)務拓展情況(kuang)，持續收(shou)集與風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)變化相關的信(xin)息，進行風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)識別和(he)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)分析，及時調整風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)應對(dui)策略(lve)。
