第六章 內部監督
第四十四條 企業應當(dang)根據本規范及其(qi)配套辦法(fa)，制(zhi)(zhi)定內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)監(jian)(jian)督(du)制(zhi)(zhi)度，明確內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計機構（或經(jing)授權的其(qi)他監(jian)(jian)督(du)機構）和其(qi)他內(nei)部(bu)(bu)機構在(zai)內(nei)部(bu)(bu)監(jian)(jian)督(du)中的職責權限，規范內(nei)部(bu)(bu)監(jian)(jian)督(du)的程序、方法(fa)和要(yao)求。
內(nei)部(bu)監(jian)(jian)督(du)分(fen)為(wei)日常(chang)監(jian)(jian)督(du)和專項監(jian)(jian)督(du)。日常(chang)監(jian)(jian)督(du)是指(zhi)企業對建立與(yu)實施內(nei)部(bu)控制(zhi)的(de)情(qing)況進(jin)行(xing)常(chang)規、持續的(de)監(jian)(jian)督(du)檢查(cha)(cha)；專項監(jian)(jian)督(du)是指(zhi)在企業發展戰略(lve)、組(zu)織結構、經營活動、業務(wu)流程、關鍵崗位員工(gong)等發生較大調整或變(bian)化的(de)情(qing)況下，對內(nei)部(bu)控制(zhi)的(de)某(mou)一或者某(mou)些方面(mian)進(jin)行(xing)有針對性的(de)監(jian)(jian)督(du)檢查(cha)(cha)。
專項監(jian)督的范圍和頻率應當(dang)根據(ju)風險(xian)評估(gu)結(jie)果以及日常(chang)監(jian)督的有(you)效性等(deng)予以確定。
第四(si)十(shi)五條 企業應當(dang)制定(ding)內部(bu)控(kong)制缺(que)陷(xian)認(ren)定(ding)標準，對(dui)監督過程中(zhong)發現的內部(bu)控(kong)制缺(que)陷(xian)，應當(dang)分析缺(que)陷(xian)的性質(zhi)和(he)產生(sheng)的原因(yin)，提出整改方案，采取適當(dang)的形式及時向(xiang)董事會、監事會或者(zhe)經理層報告。
內(nei)部控制缺(que)陷(xian)(xian)包括設(she)計缺(que)陷(xian)(xian)和運(yun)行(xing)缺(que)陷(xian)(xian)。企業應當跟蹤內(nei)部控制缺(que)陷(xian)(xian)整改情(qing)況，并就內(nei)部監(jian)督中發現的重大(da)缺(que)陷(xian)(xian)，追究相關責(ze)任單位或(huo)者責(ze)任人的責(ze)任。
第四十六條(tiao) 企業應當(dang)結(jie)合內(nei)部(bu)(bu)監督情(qing)況(kuang)，定期(qi)對內(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)的有效(xiao)性進行自我評價，出具(ju)內(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)自我評價報(bao)告。
內部控制自我評價(jia)的方(fang)式、范圍、程(cheng)序和(he)頻(pin)率，由企(qi)業根據經(jing)營業務調整、經(jing)營環境變化、業務發展狀況、實際風險水平等自行確(que)定。
國家(jia)有關法律法規(gui)另有規(gui)定的，從其規(gui)定。
第四十七條(tiao) 企(qi)業應(ying)當以(yi)書面(mian)或者其(qi)他適(shi)當的(de)形式，妥(tuo)善(shan)保(bao)存內部控制建立(li)與(yu)(yu)實施過(guo)程(cheng)(cheng)中的(de)相關記錄或者資料，確保(bao)內部控制建立(li)與(yu)(yu)實施過(guo)程(cheng)(cheng)的(de)可驗(yan)證性。
