第二章 全面風險管(guan)理工作基本(ben)要求
第(di)七條
省管(guan)企業(ye)開展全面風險管(guan)理工作，應包括(kuo)以下(xia)內容(rong)：
（一(yi)）收集(ji)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)初始(shi)信息(xi)(xi)。風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)初始(shi)信息(xi)(xi)是企業全面風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)工(gong)作的(de)(de)基礎依據(ju)，包括與(yu)風(feng)險(xian)(xian)及風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)相(xiang)關(guan)的(de)(de)宏觀經濟、政策法(fa)規、市場狀況(kuang)、技(ji)術(shu)革新(xin)、公司資(zi)源、財務(wu)狀況(kuang)、人力(li)配置、管(guan)(guan)理(li)措施、工(gong)具應用、信息(xi)(xi)報告等方面的(de)(de)信息(xi)(xi)。
（二）進行風(feng)(feng)(feng)險(xian)評(ping)估。風(feng)(feng)(feng)險(xian)評(ping)估是企業(ye)及時辨識、科(ke)學分析(xi)和評(ping)價影響經營管理目標實(shi)現的各(ge)種(zhong)不(bu)確定(ding)因(yin)素并確定(ding)重大風(feng)(feng)(feng)險(xian)的過程，包括風(feng)(feng)(feng)險(xian)辨識、風(feng)(feng)(feng)險(xian)分析(xi)、風(feng)(feng)(feng)險(xian)評(ping)價三個主(zhu)要步驟(zou)。
（三）制(zhi)(zhi)定(ding)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)策(ce)略(lve)(lve)(lve)。風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)策(ce)略(lve)(lve)(lve)是企業根據(ju)自身條件和外部環(huan)境，圍(wei)繞企業發展戰略(lve)(lve)(lve)，確定(ding)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)偏好、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)承(cheng)受(shou)度、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)有效性標(biao)準，選擇風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)承(cheng)擔、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)規避、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)轉移、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)轉換、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)對沖、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)補(bu)償、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)控制(zhi)(zhi)等適合(he)的(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)工具的(de)總(zong)體策(ce)略(lve)(lve)(lve)，并確定(ding)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)所需(xu)人力(li)和財力(li)資源的(de)配置原則。
（四(si)）提(ti)出風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)解(jie)決方(fang)(fang)案。風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)解(jie)決方(fang)(fang)案是風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)策(ce)略分(fen)解(jie)落實到具(ju)體風(feng)(feng)險(xian)的(de)管(guan)理(li)(li)(li)(li)措施(shi)，一(yi)般包括(kuo)：風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)的(de)具(ju)體目標，具(ju)體風(feng)(feng)險(xian)的(de)對策(ce)，風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)的(de)組織(zhi)領導、管(guan)理(li)(li)(li)(li)流程、投(tou)入資源(yuan)，風(feng)(feng)險(xian)事(shi)件(jian)發生前、中、后可采取的(de)具(ju)體管(guan)理(li)(li)(li)(li)措施(shi)及(ji)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)工具(ju)。
（五）完善內部(bu)控制(zhi)系統(tong)。內部(bu)控制(zhi)系統(tong)是指圍繞風險(xian)管(guan)理策略目標，針(zhen)對企業(ye)戰略、規劃、產品研發(fa)、投(tou)融資、市場運營、財(cai)務、內部(bu)審計、法律事務、人力資源、采購、加工制(zhi)造、銷售(shou)、物(wu)流、質(zhi)量、安(an)全生產、環境(jing)保護等各項業(ye)務管(guan)理及其重要業(ye)務流程(cheng)，制(zhi)定并執行的(de)風險(xian)管(guan)理規章制(zhi)度、程(cheng)序和措施。
（六）建立(li)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的(de)(de)(de)監督(du)與(yu)改進(jin)機制。風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的(de)(de)(de)監督(du)是及(ji)時跟蹤風(feng)險(xian)及(ji)管(guan)(guan)理狀(zhuang)況，傳遞、匯總與(yu)分析相關信息，并按管(guan)(guan)理需求生(sheng)成與(yu)提交報告的(de)(de)(de)過程，企(qi)業(ye)根據風(feng)險(xian)監督(du)結果對風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理工作進(jin)行相應改進(jin)與(yu)提升，從(cong)而(er)保證企(qi)業(ye)全(quan)面風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的(de)(de)(de)效果。
第八條
實(shi)施全面風險(xian)(xian)管(guan)理(li)，應廣泛、持續(xu)不斷(duan)地收集與本(ben)企(qi)業風險(xian)(xian)和(he)(he)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)相關的內(nei)部、外部初始信(xin)息(xi)，包括歷史數據(ju)和(he)(he)未來預測。應把收集初始信(xin)息(xi)的職責分工落實(shi)到各有(you)關職能部門和(he)(he)業務單位，并根(gen)據(ju)實(shi)際情況(kuang)選擇(ze)合(he)適的形(xing)式進(jin)行記(ji)錄和(he)(he)整理(li)，根(gen)據(ju)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)和(he)(he)監(jian)控的結果，對相關信(xin)息(xi)進(jin)行補充與修訂，建(jian)設(she)并及時更新風險(xian)(xian)信(xin)息(xi)庫。
第九(jiu)條
企(qi)(qi)業(ye)(ye)應定(ding)(ding)期(qi)（每年至少一次）開展(zhan)風(feng)(feng)(feng)險評估工作，并形成風(feng)(feng)(feng)險評估報告(gao)。企(qi)(qi)業(ye)(ye)風(feng)(feng)(feng)險評估包(bao)括對(dui)企(qi)(qi)業(ye)(ye)各(ge)層面、各(ge)業(ye)(ye)務(wu)(wu)單元、各(ge)項(xiang)(xiang)重(zhong)要經營(ying)活動(dong)及其重(zhong)要業(ye)(ye)務(wu)(wu)流程中存在的(de)風(feng)(feng)(feng)險進行全面辨(bian)識；對(dui)辨(bian)識出的(de)風(feng)(feng)(feng)險及其特征(zheng)進行明確的(de)定(ding)(ding)義描述，分析發生風(feng)(feng)(feng)險可能性的(de)高(gao)低、風(feng)(feng)(feng)險發生的(de)條件；通過定(ding)(ding)性或定(ding)(ding)量分析，評價風(feng)(feng)(feng)險對(dui)企(qi)(qi)業(ye)(ye)實現(xian)目標的(de)影(ying)響程度；對(dui)各(ge)項(xiang)(xiang)風(feng)(feng)(feng)險進行比較，確定(ding)(ding)對(dui)各(ge)項(xiang)(xiang)風(feng)(feng)(feng)險的(de)管理優先順序和策略。
第十條(tiao)
企業應(ying)根(gen)據(ju)發展戰略(lve)、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)評(ping)估(gu)結果和自身條(tiao)件，制定統(tong)一的(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理策略(lve)。在制定風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理策略(lve)中，應(ying)確定企業統(tong)一的(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)偏好與風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)承受度，并據(ju)此確定風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)預(yu)警線及相應(ying)采(cai)取的(de)對策，同時明(ming)確風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理成本的(de)資金預(yu)算和控制風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)組織體系、人力資源、應(ying)對措施等總(zong)體安排。
第十一(yi)條
企業應定期總結和(he)(he)分析(xi)已制(zhi)定風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理策略的有(you)效(xiao)(xiao)性和(he)(he)合理性，根據風(feng)(feng)險評估結果，結合管(guan)(guan)理實(shi)際(ji)情(qing)況不斷修訂和(he)(he)完(wan)善。其(qi)中，應重點(dian)檢查(cha)依據風(feng)(feng)險偏(pian)好、風(feng)(feng)險承(cheng)受(shou)度和(he)(he)風(feng)(feng)險控制(zhi)預警線(xian)實(shi)施的結果是否有(you)效(xiao)(xiao)，并(bing)提出定性或定量的有(you)效(xiao)(xiao)性標準。
第十(shi)二條
企(qi)業(ye)應(ying)組織各(ge)層(ceng)面、各(ge)部門(men)、各(ge)業(ye)務(wu)單位(wei)根據(ju)風(feng)險(xian)(xian)管理策略，針對各(ge)類風(feng)險(xian)(xian)或每一項重大風(feng)險(xian)(xian)制定(ding)風(feng)險(xian)(xian)管理解(jie)決方(fang)(fang)案(an)。其中外包方(fang)(fang)案(an)應(ying)注重成本與收益的(de)平衡、外包工作的(de)質量、自身商(shang)業(ye)秘密的(de)保(bao)護以及(ji)防止自身對風(feng)險(xian)(xian)解(jie)決外包產(chan)生依賴性(xing)風(feng)險(xian)(xian)等，并制定(ding)相(xiang)應(ying)的(de)預防和控制措施(shi)。應(ying)當按照各(ge)有(you)關部門(men)和業(ye)務(wu)單位(wei)的(de)職責分工，認真組織實施(shi)風(feng)險(xian)(xian)管理解(jie)決方(fang)(fang)案(an)，確保(bao)各(ge)項措施(shi)落實到(dao)位(wei)。
第十三條
企業應建設內部控(kong)(kong)制(zhi)系統，通過制(zhi)度、程(cheng)序、措(cuo)(cuo)施(shi)等(deng)要素來落實風(feng)險管(guan)(guan)理(li)解(jie)決方案的具體內容。企業建設內控(kong)(kong)系統應針對(dui)重大風(feng)險所涉及的各項管(guan)(guan)理(li)及業務流(liu)程(cheng)，制(zhi)定涵蓋各個環節的全(quan)流(liu)程(cheng)控(kong)(kong)制(zhi)措(cuo)(cuo)施(shi)；同時對(dui)其(qi)他風(feng)險所涉及的業務流(liu)程(cheng)，應把關鍵(jian)環節作為控(kong)(kong)制(zhi)點，采取相應的控(kong)(kong)制(zhi)措(cuo)(cuo)施(shi)。
第十四條
企業制定內(nei)控措施，一般應(ying)包括(kuo)以下內(nei)容：
（一）建(jian)立(li)內(nei)控崗(gang)位授權(quan)(quan)制度。對內(nei)控所涉及(ji)的各崗(gang)位明確規定授權(quan)(quan)的對象(xiang)、條(tiao)件、范(fan)圍和額度等，任何組織和個人不得(de)超越授權(quan)(quan)做出風險(xian)性(xing)決定。
（二）建立內控報(bao)(bao)告(gao)制度。明(ming)確規定報(bao)(bao)告(gao)人與(yu)接受報(bao)(bao)告(gao)人，報(bao)(bao)告(gao)的(de)時間、內容(rong)、頻率(lv)、傳(chuan)遞路線、負責處(chu)理報(bao)(bao)告(gao)的(de)部(bu)門和人員等。
（三）建立內控(kong)批(pi)準制度。對內控(kong)所涉(she)及(ji)的(de)重要事項，明確規定批(pi)準的(de)程序(xu)、條件、范(fan)圍和額(e)度、必備文件以權批(pi)準的(de)部門(men)和人員(yuan)及(ji)其(qi)相應責任。
（四）建立內控責(ze)任制(zhi)度。按照權利、義務和責(ze)任相統一的原則，明(ming)確規定各有關部門和業務單位(wei)、崗位(wei)、人員應負的責(ze)任和獎懲制(zhi)度。
（五）建立內(nei)控審計檢查制(zhi)度。結合內(nei)控的(de)有關(guan)要求(qiu)、方法、標準與流(liu)程，明(ming)確規定審計檢查的(de)對象、內(nei)容、方式和負(fu)責審計檢查的(de)部門等。
（六(liu)）建立(li)內(nei)控(kong)考核評(ping)價制(zhi)度。具備(bei)條件的企(qi)業應把各業務單位風(feng)險管(guan)理執行情(qing)況(kuang)與績(ji)效薪酬(chou)掛鉤。
（七）建(jian)立重大風險預警制度。對重大風險進(jin)行持續不斷的監測，及時發(fa)布(bu)預警信息(xi)，制定應急預案，并根據(ju)情況變化調整控(kong)制措施。
（八(ba)）建立(li)健全企(qi)業(ye)法律(lv)顧(gu)問制(zhi)度(du)。加強企(qi)業(ye)法律(lv)風險防控(kong)機(ji)制(zhi)建設，形(xing)成由企(qi)業(ye)決策層主導、企(qi)業(ye)總法律(lv)顧(gu)問牽(qian)頭(tou)、企(qi)業(ye)法律(lv)顧(gu)問提供業(ye)務保障、全體員工共(gong)同參與的法律(lv)風險責任(ren)體系。
（九(jiu)）建(jian)立(li)重要(yao)崗位權(quan)力制衡制度。明確規定不相(xiang)(xiang)容職責(ze)的(de)分離，主要(yao)包括：授權(quan)批準、業務經辦、會計(ji)記錄、財產保管(guan)和(he)稽核檢查等職責(ze)。對內(nei)控所涉及的(de)重要(yao)崗位可設置一崗雙(shuang)人、雙(shuang)職、雙(shuang)責(ze)，相(xiang)(xiang)互(hu)制約；明確該崗位的(de)上級部門或(huo)人員對其應(ying)采取的(de)監督措施和(he)應(ying)負的(de)監督責(ze)任；將該崗位作為(wei)內(nei)部審計(ji)的(de)重點等。
第十五(wu)條
企業(ye)應建立貫穿于整個風險(xian)管(guan)理基本流程(cheng)，連接(jie)各(ge)上(shang)下級、各(ge)部門和(he)業(ye)務單位的(de)(de)風險(xian)管(guan)理信息(xi)溝通渠道(dao)和(he)報告機制(zhi)，確保信息(xi)溝通的(de)(de)及時、準確、完整，為風險(xian)管(guan)理決策、監督與改進奠定基礎。
第十六條
企業風(feng)險管理專(zhuan)職部門應定期對各部門和業務單位風(feng)險管理工作實施情(qing)況和有效性進(jin)行(xing)檢查(cha)和檢驗，提出調整或(huo)改進(jin)建議(yi)，并結合(he)各部門的風(feng)險監(jian)控報(bao)告結果出具綜合(he)分析(xi)報(bao)告，及時報(bao)送經(jing)營(ying)決(jue)策層(ceng)。
第十七(qi)條
企業內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門(men)每年至少一次對包括風險管(guan)理(li)職(zhi)能(neng)部(bu)(bu)(bu)門(men)在內的各有關部(bu)(bu)(bu)門(men)和業務單位能(neng)否按照(zhao)有關規定開(kai)展風險管(guan)理(li)工(gong)作(zuo)及其工(gong)作(zuo)效果進行監(jian)督(du)評價(jia)，監(jian)督(du)評價(jia)報告(gao)應(ying)直接報送董事會(hui)。此項工(gong)作(zuo)也可(ke)結(jie)合(he)年度(du)審(shen)計、任期審(shen)計或專項審(shen)計工(gong)作(zuo)一并開(kai)展。
第(di)十八條
企業(ye)經理(li)層每年向(xiang)董事會(hui)提交完整的企業(ye)全面(mian)風險管(guan)理(li)年度工(gong)作報(bao)告，報(bao)告應(ying)包括以下主要內容：
（一）企業當前的(de)重大風險及其影響分析。
（二）風險(xian)管理監督評(ping)價中發(fa)現的主要(yao)問題(ti)及其管理或(huo)改進狀況。
（三(san)）上一(yi)年度全(quan)面風險(xian)管理主要工作任務的完成情(qing)況(kuang)。
（四(si)）下一(yi)年度全面風險管理主(zhu)要的(de)工作計劃。
第十九條
企業應(ying)向省國資委報告重大風(feng)險信息。企業董事會(hui)在每年向省國資委報告工(gong)作時應(ying)將本企業的全面風(feng)險管理情況作為重點內容(rong)之一(yi)。
