第二(er)章(zhang) 全面風(feng)險管理工作基(ji)本要求
第(di)七(qi)條
省管企業開展全面風險管理工(gong)作，應包括以下內容：
（一）收集風險(xian)(xian)管(guan)理(li)初(chu)(chu)始(shi)信(xin)息(xi)。風險(xian)(xian)管(guan)理(li)初(chu)(chu)始(shi)信(xin)息(xi)是(shi)企(qi)業(ye)全面(mian)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)工作的基礎依據，包括與風險(xian)(xian)及風險(xian)(xian)管(guan)理(li)相關的宏觀經濟(ji)、政(zheng)策(ce)法規、市場狀況、技術革新、公司資(zi)源、財務狀況、人力配置、管(guan)理(li)措施、工具應用、信(xin)息(xi)報告(gao)等(deng)方(fang)面(mian)的信(xin)息(xi)。
（二(er)）進行風(feng)險(xian)(xian)評(ping)(ping)估。風(feng)險(xian)(xian)評(ping)(ping)估是企(qi)業及(ji)時辨識、科學分析和評(ping)(ping)價影響(xiang)經營管理目標實現的各種不(bu)確定因素(su)并確定重(zhong)大風(feng)險(xian)(xian)的過程，包括風(feng)險(xian)(xian)辨識、風(feng)險(xian)(xian)分析、風(feng)險(xian)(xian)評(ping)(ping)價三個主要步驟。
（三(san)）制定(ding)(ding)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管理策略。風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管理策略是企(qi)業(ye)(ye)根(gen)據自身條件(jian)和外部環境，圍繞(rao)企(qi)業(ye)(ye)發展戰略，確定(ding)(ding)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)偏好、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)承受度、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管理有(you)效性標準，選擇風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)承擔、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)規(gui)避、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)轉(zhuan)移(yi)、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)轉(zhuan)換、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)對(dui)沖、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)補償、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)控制等適合(he)的(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管理工具的(de)總體策略，并確定(ding)(ding)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管理所(suo)需人力(li)和財(cai)力(li)資源的(de)配置原則。
（四）提出風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)解決(jue)方案。風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)解決(jue)方案是風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)策略分解落(luo)實(shi)到具(ju)體(ti)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)的(de)(de)管(guan)理(li)措施，一(yi)般包(bao)括：風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)的(de)(de)具(ju)體(ti)目(mu)標，具(ju)體(ti)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)的(de)(de)對策，風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)的(de)(de)組織(zhi)領導(dao)、管(guan)理(li)流程、投(tou)入資源，風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)事件(jian)發生(sheng)前、中、后可(ke)采取的(de)(de)具(ju)體(ti)管(guan)理(li)措施及風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)工具(ju)。
（五）完善內(nei)部控(kong)制系(xi)統。內(nei)部控(kong)制系(xi)統是(shi)指圍(wei)繞風險(xian)管(guan)(guan)理策略(lve)目(mu)標(biao)，針對企業(ye)戰(zhan)略(lve)、規(gui)劃(hua)、產(chan)品研發、投融(rong)資、市場運營、財務(wu)、內(nei)部審計(ji)、法律(lv)事務(wu)、人力資源、采購、加工(gong)制造(zao)、銷售、物流、質量、安全生產(chan)、環境保護等各項業(ye)務(wu)管(guan)(guan)理及(ji)其重要業(ye)務(wu)流程(cheng)，制定并執行(xing)的風險(xian)管(guan)(guan)理規(gui)章(zhang)制度、程(cheng)序和措(cuo)施。
（六）建(jian)立風(feng)(feng)(feng)險管理(li)的(de)監督(du)與改進機制。風(feng)(feng)(feng)險管理(li)的(de)監督(du)是及(ji)時跟蹤風(feng)(feng)(feng)險及(ji)管理(li)狀(zhuang)況，傳遞、匯總與分(fen)析(xi)相關信息(xi)，并按管理(li)需求生成(cheng)與提(ti)交報告(gao)的(de)過程(cheng)，企業根(gen)據風(feng)(feng)(feng)險監督(du)結果對風(feng)(feng)(feng)險管理(li)工(gong)作進行相應改進與提(ti)升，從而保證企業全(quan)面風(feng)(feng)(feng)險管理(li)的(de)效(xiao)果。
第(di)八條
實(shi)施全面風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理，應廣(guang)泛(fan)、持續不斷地(di)收集與本企業(ye)風(feng)險(xian)(xian)和(he)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理相(xiang)關(guan)的(de)內部(bu)、外部(bu)初始信息(xi)(xi)(xi)，包括歷(li)史數據(ju)和(he)未(wei)來(lai)預測。應把(ba)收集初始信息(xi)(xi)(xi)的(de)職責(ze)分工落實(shi)到各有關(guan)職能(neng)部(bu)門(men)和(he)業(ye)務(wu)單位，并根據(ju)實(shi)際情況選擇合適的(de)形式進行(xing)記錄和(he)整理，根據(ju)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理和(he)監控(kong)的(de)結果，對相(xiang)關(guan)信息(xi)(xi)(xi)進行(xing)補(bu)充與修訂，建設并及時更新(xin)風(feng)險(xian)(xian)信息(xi)(xi)(xi)庫(ku)。
第九條
企業(ye)應定期（每年至(zhi)少一次）開展(zhan)風(feng)(feng)(feng)險評(ping)估(gu)(gu)工作(zuo)，并形成(cheng)風(feng)(feng)(feng)險評(ping)估(gu)(gu)報告。企業(ye)風(feng)(feng)(feng)險評(ping)估(gu)(gu)包括對(dui)(dui)(dui)企業(ye)各(ge)層面、各(ge)業(ye)務單元、各(ge)項(xiang)(xiang)重要經(jing)營活動及其重要業(ye)務流(liu)程中(zhong)存在的(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險進行全面辨(bian)識(shi)；對(dui)(dui)(dui)辨(bian)識(shi)出的(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險及其特征進行明(ming)確的(de)(de)定義(yi)描述(shu)，分(fen)析發生風(feng)(feng)(feng)險可能性的(de)(de)高低、風(feng)(feng)(feng)險發生的(de)(de)條件；通過(guo)定性或定量分(fen)析，評(ping)價風(feng)(feng)(feng)險對(dui)(dui)(dui)企業(ye)實現目標的(de)(de)影(ying)響程度(du)；對(dui)(dui)(dui)各(ge)項(xiang)(xiang)風(feng)(feng)(feng)險進行比較，確定對(dui)(dui)(dui)各(ge)項(xiang)(xiang)風(feng)(feng)(feng)險的(de)(de)管理優先順序和策略。
第十條
企業應根據發(fa)展戰略(lve)、風(feng)險(xian)評(ping)估結果和自身條件，制(zhi)定(ding)(ding)統(tong)一的風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)策(ce)(ce)略(lve)。在(zai)制(zhi)定(ding)(ding)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)策(ce)(ce)略(lve)中，應確(que)定(ding)(ding)企業統(tong)一的風(feng)險(xian)偏好(hao)與風(feng)險(xian)承(cheng)受度，并據此確(que)定(ding)(ding)風(feng)險(xian)的預(yu)警線及相應采(cai)取的對策(ce)(ce)，同時明確(que)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)成(cheng)本的資金預(yu)算和控制(zhi)風(feng)險(xian)的組織體(ti)系、人力資源、應對措施等總體(ti)安(an)排。
第十一條
企(qi)業應定期總結和(he)分析已制定風險管(guan)理(li)策略的有(you)效性和(he)合理(li)性，根據(ju)風險評估結果(guo)，結合管(guan)理(li)實(shi)(shi)際(ji)情況不斷修訂和(he)完(wan)善(shan)。其中，應重點檢查依據(ju)風險偏好、風險承(cheng)受度和(he)風險控制預警線實(shi)(shi)施的結果(guo)是否有(you)效，并提出(chu)定性或(huo)定量的有(you)效性標準。
第十二條
企業(ye)應(ying)組織各(ge)(ge)(ge)層面、各(ge)(ge)(ge)部門(men)、各(ge)(ge)(ge)業(ye)務(wu)單(dan)位根據風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理策略，針(zhen)對各(ge)(ge)(ge)類風(feng)險(xian)(xian)(xian)或(huo)每一(yi)項重大風(feng)險(xian)(xian)(xian)制(zhi)定風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理解決(jue)(jue)方案(an)。其(qi)中外(wai)包方案(an)應(ying)注重成(cheng)本(ben)與(yu)收(shou)益的(de)平衡、外(wai)包工作的(de)質量(liang)、自身(shen)(shen)商業(ye)秘密(mi)的(de)保護(hu)以及(ji)防止(zhi)自身(shen)(shen)對風(feng)險(xian)(xian)(xian)解決(jue)(jue)外(wai)包產生依賴性(xing)風(feng)險(xian)(xian)(xian)等，并制(zhi)定相應(ying)的(de)預防和(he)(he)控制(zhi)措施。應(ying)當按照各(ge)(ge)(ge)有關部門(men)和(he)(he)業(ye)務(wu)單(dan)位的(de)職責分(fen)工，認真(zhen)組織實施風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理解決(jue)(jue)方案(an)，確(que)保各(ge)(ge)(ge)項措施落實到位。
第十三(san)條
企(qi)業應建設內部控(kong)制(zhi)(zhi)系統(tong)，通(tong)過制(zhi)(zhi)度、程(cheng)(cheng)序、措(cuo)施等要素(su)來落實風(feng)(feng)險管(guan)理解(jie)決方案的具體(ti)內容(rong)。企(qi)業建設內控(kong)系統(tong)應針(zhen)對(dui)重大(da)風(feng)(feng)險所涉(she)及(ji)(ji)的各項管(guan)理及(ji)(ji)業務流(liu)程(cheng)(cheng)，制(zhi)(zhi)定涵蓋各個環節的全流(liu)程(cheng)(cheng)控(kong)制(zhi)(zhi)措(cuo)施；同時(shi)對(dui)其他風(feng)(feng)險所涉(she)及(ji)(ji)的業務流(liu)程(cheng)(cheng)，應把關鍵環節作為(wei)控(kong)制(zhi)(zhi)點(dian)，采(cai)取相應的控(kong)制(zhi)(zhi)措(cuo)施。
第十四(si)條(tiao)
企業制定內(nei)控措施，一(yi)般(ban)應(ying)包括以下內(nei)容：
（一(yi)）建立內控崗(gang)位(wei)授(shou)權(quan)制度(du)。對內控所涉及的各(ge)崗(gang)位(wei)明確規定授(shou)權(quan)的對象、條件、范圍和額(e)度(du)等，任(ren)何組織和個人不得(de)超(chao)越授(shou)權(quan)做出風(feng)險性決(jue)定。
（二）建立內控(kong)報(bao)(bao)告(gao)制度。明確規定報(bao)(bao)告(gao)人與接(jie)受報(bao)(bao)告(gao)人，報(bao)(bao)告(gao)的(de)時間、內容、頻率、傳遞(di)路(lu)線、負(fu)責處理報(bao)(bao)告(gao)的(de)部門和人員等。
（三(san)）建(jian)立內(nei)控(kong)批準制度。對內(nei)控(kong)所涉及的(de)重要事項，明確規定批準的(de)程序、條件(jian)、范(fan)圍和(he)額度、必(bi)備文件(jian)以(yi)權批準的(de)部(bu)門和(he)人員及其(qi)相應責任。
（四）建立(li)內控(kong)責任(ren)制(zhi)度(du)。按照(zhao)權利、義務和責任(ren)相統一的(de)原則(ze)，明確規定各有(you)關(guan)部門和業務單(dan)位、崗(gang)位、人(ren)員應(ying)負的(de)責任(ren)和獎(jiang)懲制(zhi)度(du)。
（五）建立內控(kong)審計檢查(cha)(cha)制度。結合內控(kong)的有關(guan)要求、方法(fa)、標準與流程，明確規定審計檢查(cha)(cha)的對(dui)象、內容(rong)、方式和負責審計檢查(cha)(cha)的部門等。
（六(liu)）建(jian)立內(nei)控考(kao)核評價制度。具備條(tiao)件的企業(ye)(ye)應把各(ge)業(ye)(ye)務單位(wei)風險管理(li)執(zhi)行情(qing)況與績效薪酬(chou)掛鉤。
（七(qi)）建(jian)立重(zhong)大風險(xian)預警制度。對重(zhong)大風險(xian)進行持續不斷的(de)監測，及時發布預警信(xin)息，制定應急(ji)預案，并根據情況變化調整(zheng)控制措施。
（八）建(jian)立(li)健(jian)全企(qi)(qi)(qi)業法律(lv)顧(gu)問制度。加強企(qi)(qi)(qi)業法律(lv)風險(xian)防控機制建(jian)設，形成由企(qi)(qi)(qi)業決策層主導、企(qi)(qi)(qi)業總法律(lv)顧(gu)問牽(qian)頭(tou)、企(qi)(qi)(qi)業法律(lv)顧(gu)問提供業務(wu)保障、全體(ti)員工(gong)共同參與的(de)法律(lv)風險(xian)責任體(ti)系。
（九）建立重要(yao)(yao)崗位權(quan)力制衡制度。明確規定不相容職責的(de)(de)(de)分(fen)離，主要(yao)(yao)包括：授權(quan)批準、業務(wu)經(jing)辦、會計記錄、財產保(bao)管(guan)和稽核檢(jian)查等職責。對內控(kong)所涉及的(de)(de)(de)重要(yao)(yao)崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的(de)(de)(de)上級(ji)部(bu)門(men)或(huo)人員對其(qi)應(ying)采取的(de)(de)(de)監督(du)措施和應(ying)負的(de)(de)(de)監督(du)責任；將該崗位作為內部(bu)審計的(de)(de)(de)重點等。
第十(shi)五條
企業(ye)應建立貫(guan)穿于整個風險管理(li)基本流程，連接各上下級、各部門和業(ye)務單位的(de)風險管理(li)信息溝(gou)通渠(qu)道和報告機制，確保信息溝(gou)通的(de)及時、準確、完整，為風險管理(li)決策、監督與改進奠定基礎。
第十六條
企業風(feng)險(xian)管理專職部(bu)門應定(ding)期對各部(bu)門和(he)業務單(dan)位風(feng)險(xian)管理工作實施情況(kuang)和(he)有效(xiao)性進行檢查(cha)和(he)檢驗，提出(chu)(chu)調整或改(gai)進建議，并結(jie)合各部(bu)門的風(feng)險(xian)監控報(bao)告結(jie)果出(chu)(chu)具綜(zong)合分(fen)析報(bao)告，及時報(bao)送經營決策層。
第(di)十七條
企業(ye)內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)部門每年至(zhi)少一(yi)次對包(bao)括風(feng)險管(guan)理(li)職能(neng)部門在內(nei)(nei)的各有關部門和業(ye)務單位能(neng)否按照(zhao)有關規定開展(zhan)風(feng)險管(guan)理(li)工作(zuo)(zuo)及(ji)其工作(zuo)(zuo)效果進行監督(du)評(ping)價，監督(du)評(ping)價報告應直(zhi)接報送董事(shi)會(hui)。此項工作(zuo)(zuo)也可結合(he)年度審計(ji)(ji)、任期審計(ji)(ji)或專項審計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)一(yi)并開展(zhan)。
第十八(ba)條
企業經理層(ceng)每年向董事會提交完整的企業全面風險管理年度(du)工作報告，報告應(ying)包括以(yi)下主要內容：
（一）企業當前的重大風險(xian)及(ji)其(qi)影(ying)響(xiang)分(fen)析(xi)。
（二）風險管(guan)理監督評價中發(fa)現的主要問題及其管(guan)理或(huo)改進狀況。
（三）上一年度全面風(feng)險管(guan)理(li)主要工作任務的完成(cheng)情況(kuang)。
（四）下一(yi)年度全面風(feng)險管理(li)主要的工作(zuo)計劃。
第十九條(tiao)
企業應(ying)向省國(guo)資委報告重(zhong)(zhong)大風(feng)險信息。企業董事會(hui)在每年向省國(guo)資委報告工作時應(ying)將本企業的全面風(feng)險管理情(qing)況作為重(zhong)(zhong)點(dian)內容之一。
