第二章 全(quan)面(mian)風險管理(li)工作基本要求(qiu)
第(di)七條
省管(guan)企(qi)業開(kai)展全面風(feng)險管(guan)理工作，應(ying)包括以下內容：
（一(yi)）收(shou)集(ji)風(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)初(chu)始信(xin)息(xi)。風(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)初(chu)始信(xin)息(xi)是企業全(quan)面風(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)工(gong)作的基(ji)礎依(yi)據，包(bao)括與(yu)風(feng)險及風(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)相關的宏(hong)觀經濟、政(zheng)策法規、市(shi)場狀(zhuang)況、技術(shu)革新、公司(si)資源、財務狀(zhuang)況、人力(li)配置、管(guan)(guan)理(li)(li)措施、工(gong)具應(ying)用、信(xin)息(xi)報告等方面的信(xin)息(xi)。
（二）進行風(feng)險(xian)(xian)評(ping)估(gu)。風(feng)險(xian)(xian)評(ping)估(gu)是(shi)企(qi)業及時(shi)辨識、科學分(fen)析和評(ping)價(jia)影響(xiang)經營管理目(mu)標實現的各(ge)種不(bu)確定因素并確定重大風(feng)險(xian)(xian)的過程，包括風(feng)險(xian)(xian)辨識、風(feng)險(xian)(xian)分(fen)析、風(feng)險(xian)(xian)評(ping)價(jia)三個主要步驟。
（三）制(zhi)定風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)策略。風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)策略是企(qi)業根據自身條件和外部環(huan)境，圍(wei)繞企(qi)業發展戰略，確(que)定風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)偏好、風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)承(cheng)受度、風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)有(you)效性標準，選擇風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)承(cheng)擔、風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)規避、風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)轉移(yi)、風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)轉換、風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)對沖、風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)補償、風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)控制(zhi)等適合的(de)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)工具的(de)總體策略，并確(que)定風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)所需人力和財力資源(yuan)的(de)配置原則(ze)。
（四）提(ti)出風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)解決方(fang)案。風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)解決方(fang)案是風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)策(ce)略分解落(luo)實(shi)到具(ju)(ju)體(ti)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)的(de)(de)管(guan)理(li)(li)措施(shi)，一般包括：風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)的(de)(de)具(ju)(ju)體(ti)目標(biao)，具(ju)(ju)體(ti)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)的(de)(de)對策(ce)，風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)的(de)(de)組織領導、管(guan)理(li)(li)流程、投入資源，風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)事(shi)件發生前、中、后可采取的(de)(de)具(ju)(ju)體(ti)管(guan)理(li)(li)措施(shi)及(ji)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)工(gong)具(ju)(ju)。
（五）完(wan)善內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制系統。內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制系統是指圍繞風(feng)險管(guan)理(li)(li)策略(lve)目標(biao)，針(zhen)對企業(ye)(ye)戰略(lve)、規劃、產品研(yan)發、投融(rong)資、市場運營、財務(wu)(wu)、內(nei)部(bu)(bu)審計、法律事務(wu)(wu)、人(ren)力(li)資源、采購、加工(gong)制造、銷售、物流、質量、安全生產、環境保護等各項(xiang)業(ye)(ye)務(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)及其重要業(ye)(ye)務(wu)(wu)流程(cheng)，制定并執行的(de)風(feng)險管(guan)理(li)(li)規章制度、程(cheng)序和措施。
（六(liu)）建立(li)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)監督(du)與(yu)改(gai)進機(ji)制。風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)監督(du)是及時跟蹤風(feng)(feng)險(xian)及管(guan)理(li)狀況，傳(chuan)遞、匯(hui)總與(yu)分析(xi)相關信(xin)息，并按管(guan)理(li)需求生成與(yu)提(ti)交報告的(de)過(guo)程，企業根據風(feng)(feng)險(xian)監督(du)結果(guo)(guo)對風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)工(gong)作進行相應改(gai)進與(yu)提(ti)升，從(cong)而保證企業全面(mian)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)效(xiao)果(guo)(guo)。
第八條
實(shi)(shi)施全面風險(xian)管理(li)，應廣泛(fan)、持續不斷地收集與(yu)本企業風險(xian)和(he)風險(xian)管理(li)相關的內部、外部初(chu)始信息，包括歷史(shi)數據和(he)未來(lai)預測。應把收集初(chu)始信息的職責分工(gong)落實(shi)(shi)到各有關職能(neng)部門(men)和(he)業務(wu)單位(wei)，并根據實(shi)(shi)際情(qing)況選擇合適的形式進行記(ji)錄和(he)整理(li)，根據風險(xian)管理(li)和(he)監控的結果，對相關信息進行補充與(yu)修(xiu)訂(ding)，建設(she)并及時更新風險(xian)信息庫。
第(di)九條
企業應定(ding)(ding)期（每年至少一次(ci)）開展風(feng)險(xian)(xian)評估(gu)工作(zuo)，并形成(cheng)風(feng)險(xian)(xian)評估(gu)報(bao)告(gao)。企業風(feng)險(xian)(xian)評估(gu)包(bao)括對(dui)(dui)企業各(ge)層面、各(ge)業務(wu)單元、各(ge)項(xiang)重(zhong)要經營活動及其重(zhong)要業務(wu)流程中存(cun)在的(de)風(feng)險(xian)(xian)進(jin)行(xing)全面辨(bian)識(shi)；對(dui)(dui)辨(bian)識(shi)出(chu)的(de)風(feng)險(xian)(xian)及其特征進(jin)行(xing)明確的(de)定(ding)(ding)義(yi)描(miao)述(shu)，分析發生風(feng)險(xian)(xian)可能性的(de)高(gao)低、風(feng)險(xian)(xian)發生的(de)條件；通過定(ding)(ding)性或(huo)定(ding)(ding)量分析，評價風(feng)險(xian)(xian)對(dui)(dui)企業實現目標(biao)的(de)影(ying)響程度；對(dui)(dui)各(ge)項(xiang)風(feng)險(xian)(xian)進(jin)行(xing)比較，確定(ding)(ding)對(dui)(dui)各(ge)項(xiang)風(feng)險(xian)(xian)的(de)管理優先順序和策略。
第十條(tiao)
企業應(ying)根(gen)據(ju)發展戰(zhan)略、風(feng)險(xian)(xian)評估結果和自(zi)身(shen)條件，制(zhi)定(ding)統(tong)(tong)一的(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理策(ce)略。在(zai)制(zhi)定(ding)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理策(ce)略中，應(ying)確(que)定(ding)企業統(tong)(tong)一的(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)偏(pian)好與(yu)風(feng)險(xian)(xian)承受度，并據(ju)此確(que)定(ding)風(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)預(yu)警線及相應(ying)采取的(de)(de)對策(ce)，同時明確(que)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理成本(ben)的(de)(de)資(zi)金預(yu)算和控制(zhi)風(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)組織(zhi)體(ti)系、人力資(zi)源(yuan)、應(ying)對措施等總體(ti)安排。
第(di)十(shi)一條
企業應(ying)定期總結和(he)分析已制定風(feng)險(xian)(xian)管理策略的(de)(de)有效性和(he)合(he)(he)理性，根據風(feng)險(xian)(xian)評(ping)估結果(guo)，結合(he)(he)管理實際情況不(bu)斷修訂和(he)完善。其中，應(ying)重點檢查依據風(feng)險(xian)(xian)偏好、風(feng)險(xian)(xian)承(cheng)受度(du)和(he)風(feng)險(xian)(xian)控制預警線實施的(de)(de)結果(guo)是否(fou)有效，并提出定性或定量的(de)(de)有效性標準(zhun)。
第十(shi)二條
企(qi)業(ye)(ye)應組織各(ge)(ge)層(ceng)面、各(ge)(ge)部門、各(ge)(ge)業(ye)(ye)務單位根據風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)策略，針對各(ge)(ge)類風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)或每一項(xiang)重(zhong)大風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)制定風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)解決(jue)方(fang)案。其中外(wai)(wai)(wai)包(bao)方(fang)案應注重(zhong)成(cheng)本(ben)與收(shou)益的(de)平衡、外(wai)(wai)(wai)包(bao)工作的(de)質(zhi)量、自身商業(ye)(ye)秘密的(de)保護以及防(fang)止自身對風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)解決(jue)外(wai)(wai)(wai)包(bao)產生依(yi)賴性風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)等，并制定相應的(de)預防(fang)和控制措(cuo)施。應當(dang)按(an)照各(ge)(ge)有關部門和業(ye)(ye)務單位的(de)職(zhi)責分工，認真組織實(shi)施風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)解決(jue)方(fang)案，確(que)保各(ge)(ge)項(xiang)措(cuo)施落實(shi)到位。
第十三條(tiao)
企(qi)(qi)業應(ying)(ying)建(jian)設內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)系(xi)統(tong)，通過制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度、程(cheng)(cheng)序、措(cuo)施(shi)等要素(su)來落實風(feng)險(xian)管理解決方(fang)案的(de)具體內(nei)容。企(qi)(qi)業建(jian)設內(nei)控(kong)系(xi)統(tong)應(ying)(ying)針對重大風(feng)險(xian)所涉及(ji)的(de)各項管理及(ji)業務流(liu)程(cheng)(cheng)，制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)定涵蓋各個環節(jie)的(de)全流(liu)程(cheng)(cheng)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)措(cuo)施(shi)；同時對其他風(feng)險(xian)所涉及(ji)的(de)業務流(liu)程(cheng)(cheng)，應(ying)(ying)把關鍵環節(jie)作為(wei)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)點，采取(qu)相應(ying)(ying)的(de)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)措(cuo)施(shi)。
第十(shi)四條
企業制定內(nei)控措施，一般(ban)應包(bao)括以下內(nei)容：
（一(yi)）建立(li)內控崗位(wei)授(shou)(shou)權(quan)制(zhi)度(du)。對內控所涉(she)及(ji)的各崗位(wei)明確規(gui)定(ding)授(shou)(shou)權(quan)的對象(xiang)、條件、范圍和額度(du)等，任何組織和個人不得超(chao)越授(shou)(shou)權(quan)做出風(feng)險性決定(ding)。
（二）建(jian)立內控報告(gao)(gao)制(zhi)度(du)。明(ming)確規定報告(gao)(gao)人(ren)(ren)與(yu)接受報告(gao)(gao)人(ren)(ren)，報告(gao)(gao)的時間(jian)、內容、頻率(lv)、傳遞路線、負(fu)責(ze)處理報告(gao)(gao)的部門和人(ren)(ren)員(yuan)等。
（三）建(jian)立內控(kong)批(pi)準制度。對(dui)內控(kong)所涉及的(de)重要(yao)事項，明確(que)規定(ding)批(pi)準的(de)程序、條件、范圍和額度、必備文件以權(quan)批(pi)準的(de)部門和人員及其相(xiang)應責任(ren)。
（四）建立內控(kong)責(ze)(ze)任(ren)(ren)制度。按照(zhao)權利、義務(wu)和(he)(he)責(ze)(ze)任(ren)(ren)相統一的原則(ze)，明(ming)確(que)規(gui)定各(ge)有關部門(men)和(he)(he)業務(wu)單位、崗位、人(ren)員應負的責(ze)(ze)任(ren)(ren)和(he)(he)獎懲(cheng)制度。
（五）建立內控(kong)(kong)審計檢查(cha)制(zhi)度。結合內控(kong)(kong)的有(you)關要求、方法(fa)、標(biao)準與流程，明確規定審計檢查(cha)的對象、內容、方式和負責審計檢查(cha)的部門等。
（六）建立內控(kong)考核評(ping)價制度。具備條件(jian)的企業應把各業務單(dan)位(wei)風(feng)險管理執行情況與績效薪酬(chou)掛鉤。
（七(qi)）建立重大(da)風(feng)(feng)險預警制度。對(dui)重大(da)風(feng)(feng)險進行持續不斷(duan)的監測，及時發布預警信(xin)息，制定應急預案，并根據情況變化調(diao)整控(kong)制措施。
（八）建立健全企業(ye)法(fa)律顧(gu)問制(zhi)度。加強企業(ye)法(fa)律風(feng)險防控機制(zhi)建設，形成由企業(ye)決策(ce)層主導、企業(ye)總(zong)法(fa)律顧(gu)問牽(qian)頭、企業(ye)法(fa)律顧(gu)問提供(gong)業(ye)務保障(zhang)、全體員工(gong)共同參與的法(fa)律風(feng)險責任體系(xi)。
（九）建(jian)立(li)重(zhong)(zhong)要崗位權(quan)(quan)力制衡(heng)制度(du)。明(ming)確規定不相容職(zhi)責的分離，主要包括：授(shou)權(quan)(quan)批(pi)準(zhun)、業務經辦、會計記(ji)錄、財產保管和(he)稽(ji)核檢查等職(zhi)責。對內控所涉及的重(zhong)(zhong)要崗位可設置一崗雙人、雙職(zhi)、雙責，相互(hu)制約(yue)；明(ming)確該崗位的上級部(bu)門或人員(yuan)對其應采取的監(jian)督措施和(he)應負的監(jian)督責任(ren)；將(jiang)該崗位作為內部(bu)審(shen)計的重(zhong)(zhong)點等。
第十五條
企(qi)業應建(jian)立貫穿(chuan)于整(zheng)個風險管(guan)理基本流程，連接各(ge)(ge)上下級、各(ge)(ge)部門和(he)業務單(dan)位的風險管(guan)理信息(xi)溝通渠道和(he)報告機制(zhi)，確(que)保(bao)信息(xi)溝通的及時、準(zhun)確(que)、完(wan)整(zheng)，為風險管(guan)理決策、監督(du)與改(gai)進(jin)奠定基礎。
第十(shi)六條
企業(ye)風險(xian)(xian)管理專職部門應定期對各部門和(he)業(ye)務單位風險(xian)(xian)管理工作(zuo)實施情(qing)況和(he)有效性(xing)進行檢(jian)查和(he)檢(jian)驗，提出(chu)調整或改進建議，并結(jie)合各部門的風險(xian)(xian)監控報(bao)告結(jie)果出(chu)具綜合分析報(bao)告，及時報(bao)送(song)經營(ying)決策(ce)層。
第(di)十七條
企(qi)業(ye)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)(men)每年(nian)至少(shao)一次對包括風險管理職能部(bu)(bu)門(men)(men)在內的各有關部(bu)(bu)門(men)(men)和業(ye)務單(dan)位能否(fou)按照有關規定開(kai)展風險管理工作(zuo)(zuo)及其工作(zuo)(zuo)效果進(jin)行監督評價，監督評價報(bao)告應(ying)直接報(bao)送董事會(hui)。此項工作(zuo)(zuo)也(ye)可(ke)結(jie)合年(nian)度審(shen)(shen)計、任期審(shen)(shen)計或(huo)專項審(shen)(shen)計工作(zuo)(zuo)一并開(kai)展。
第十(shi)八條(tiao)
企業經理層(ceng)每年(nian)向董事(shi)會提交完整的(de)企業全面(mian)風險管理年(nian)度工作報(bao)告，報(bao)告應包括以下主(zhu)要內容(rong)：
（一(yi)）企業當前的(de)重大風(feng)險及(ji)其(qi)影響分析。
（二）風險管(guan)(guan)理監督評(ping)價中(zhong)發現(xian)的(de)主(zhu)要問題及其(qi)管(guan)(guan)理或(huo)改進狀況(kuang)。
（三）上一年度全面風險管理主要(yao)工作任務的(de)完成情況。
（四）下一年度全面風險管(guan)理主要的(de)工作計劃。
第十九(jiu)條
企(qi)業(ye)應向省(sheng)國資(zi)委(wei)報告重大風險信(xin)息(xi)。企(qi)業(ye)董事(shi)會在每年向省(sheng)國資(zi)委(wei)報告工作時(shi)應將(jiang)本(ben)企(qi)業(ye)的全(quan)面風險管(guan)理情況作為重點內容(rong)之(zhi)一。
